Американцы - щедрый народ, ежегодно жертвующий на благотворительность многие миллиарды долларов, из них около 450 миллиардов долларов только в 2019 году. Хотя правительство США вознаграждает пожертвования налоговыми льготами, Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года усложнил квалификацию за счет увеличения размера стандартного вычета. Чтобы получить какие-либо налоговые льготы от ваших пожертвований в 2021 году, ваши общие детализированные отчисления за год, включая благотворительные подарки, должны превышать 12550 долларов США для физических лиц и 25 100 долларов США для лиц, подающих документы в браке.
Эти новые правила делают более эффективным с точки зрения налогообложения разовое крупное пожертвование, а не распределять его по времени , но «люди могут не захотеть, чтобы благотворительность получала все сразу», - говорит Нил Шах, поверенный по планированию недвижимости и сертифицированный специалист по финансовому планированию в Shah Total Planning в городке Монро, штат Нью-Джерси. «Намерения и благотворительные цели людей также могут измениться со временем, или они могут не знать, в какую благотворительность отдать ».
Если вы оказались в такой ситуации, ответом может быть фонд, рекомендованный донорами. Эти учетные записи позволяют вычитать ваши взносы сегодня, но откладывать фактические благотворительные пожертвования на потом. Деньги можно постепенно передавать одной или нескольким благотворительным организациям по вашему выбору. «На самом базовом уровне фонд, рекомендованный донорами, подобен благотворительному, гибкому счету расходов», - говорит Кристин Донован, вице-президент фонда Northern Trust и практика институциональных консультантов. Поскольку вы пополняете счет безотзывным подарком, вы не можете вернуть деньги, но вы по-прежнему контролируете, когда, сколько и где делать пожертвование, хотя некоторые поставщики фондов могут ограничивать, в какие благотворительные организации вы можете делать пожертвования.
Денежные средства - наиболее распространенный способ пополнения этих счетов. Вместо того, чтобы отдавать 10 000 долларов в год на благотворительность и не соответствовать стандартному лимиту вычетов, вы можете перевести 100 000 долларов в фонд, рекомендованный донорами, получить немедленную налоговую льготу до шестизначной суммы, а затем распределить 10 000 долларов в год с Счет. Шах рекомендует тщательно изучить ваш брокерский портфель на предмет ценных бумаг, которые можно было бы пожертвовать, потому что вы получите «полный вычет и полностью избежите налогов на прирост капитала».
Однако сумма, которую вы можете вычесть в любой год, ограничена 60% скорректированного валового дохода для денежного подарка и 30% AGI для основных средств, таких как подорожавшие акции. Любой неиспользованный вычет может быть перенесен и использован для компенсации ваших налогов на срок до пяти лет. Если вы жертвуете инвестицию, удерживаемую менее года, вы можете вычесть только исходную базовую стоимость покупки актива, но не свою прибыль.
Хотя вы можете пожертвовать другие активы, такие как недвижимость или акции компании, финансовые эксперты предостерегают от этого. «Сделав подарок, вы отказываетесь от удовольствия от него», - говорит Шах. «С этими другими активами больше возможностей для ошибок и злоупотреблений». Например, если вы отдаете недвижимость, вы не можете больше оставаться в ней бесплатно, а если вы жертвуете частный бизнес, вы можете получать справедливую рыночную зарплату только в том случае, если вы продолжите работать там после передачи права собственности дарителю. авизованный фонд.
Если вы совершите ошибку и нарушите эти правила, это будет вам дорого. IRS может ретроактивно отклонить ваше пожертвование. Мало того, что вы потеряете вычет и задолженность по налогам, IRS также может взимать с вас проценты и штрафы за недоплату из-за того, что вы подали заявление о недействительном вычете. Что касается таких активов, как автомобили, недвижимость и частный бизнес, вам лучше сначала продать собственность, а затем использовать деньги от продажи для вашего пожертвования.
Не все организации являются кандидатами на пожертвования. Право на участие имеют только общественные благотворительные организации, прошедшие квалификацию IRS, и некоторые частные фонды. Церкви, школы и муниципальные органы власти в США также имеют право. Если есть сомнения относительно статуса организации в IRS, предупреждает Шах, не используйте фонд, рекомендованный донорами, для раздачи благотворительности. Всегда дважды проверяйте, соответствует ли то, что вы хотите поддержать, требованиям, обратившись к фирме, управляющей фондом, рекомендованным донорами, вашему финансовому консультанту или самой благотворительной организации.
Фонды, рекомендованные донорами, имеют и другие преимущества помимо налоговых льгот. Автоматические пожертвования в благотворительные организации можно планировать и даже делать анонимно. Деньги на счете можно хранить наличными или инвестировать в паевые инвестиционные фонды, биржевые фонды, хедж-фонды или другие варианты от поставщика счета. Если вы не хотите управлять инвестициями, вы можете нанять консультанта, который сделает это за вас. Любая прибыль от инвестиций в фонд, рекомендованный донорами, не облагается налогом, что потенциально может принести еще больше денег, которые можно будет раздать в будущем. Конечно, если ваши вложения обесценится, вы будете меньше отдавать.
По сравнению с благотворительными фондами или частными фондами фонды также просты и рентабельны. «Фонды, рекомендованные донорами, не требуют персонала, связанного с частными фондами, поскольку донору не нужно вести учет, подавать документы 990 или проводить заседания совета директоров», - говорит Донован. Вы также избегаете дополнительных требований к налоговой отчетности, бумажной волокиты и затрат на обслуживание траста.
Вы даже можете отложить раздачу денег до самой смерти. Пока вы живы, вы определяете, как и когда хотите пожертвовать средства, а затем позволяете выбранному вами преемнику для управления учетной записью действовать после вашей смерти.
Брокерские фирмы, особенно если вы уже инвестируете в них, - самый доступный и удобный способ открыть фонд, рекомендованный донорами. Три крупнейших брокерских конторы - Fidelity, Schwab и Vanguard - «берут на себя всю тяжелую работу по созданию счета за вас», - говорит Брайан Стиверс, владелец Stivers Financial Services в Ноксвилле, штат Теннеси.
Создание фонда, рекомендованного донорами, обычно не требует дополнительных затрат, но обычно взимается ежегодная плата за поддержание счета. Годовые сборы в Schwab, Vanguard и Fidelity имеют скользящую шкалу; все начинаются с 0,6% и снижаются по мере увеличения счетов. Годовая комиссия для других поставщиков может составлять 1% и более, особенно для небольших остатков. Минимальные депозиты также различаются. У Fidelity и Schwab его нет, но Vanguard требуется не менее 25 000 долларов для открытия фонда, рекомендованного донорами.
Если вы инвестируете остаток, у вас будут стандартные брокерские инвестиционные сборы, основанные на выбранных вами средствах, и, если вы нанимаете консультанта, плату за управление - такую же, которую вы бы заплатили, если бы наняли человека для своего пенсионного или брокерского счета. .
К другим поставщикам фондов относятся компании, оказывающие благотворительные услуги, такие как Американский фонд целевого капитала и Национальный благотворительный фонд. Однако провайдеры, не являющиеся брокерами, часто взимают более высокие административные сборы от 0,7% до 0,85% и передают инвестирование на аутсорсинг. Некоторые провайдеры могут специализироваться на благотворительности определенного типа или в определенном месте, например Фонд сообщества Кремниевой долины, Национальный христианский фонд или университетский фонд.
Меньшие фонды, предназначенные для конкретных целей, с большей вероятностью ограничат благотворительные организации, которым вы можете делать пожертвования. Например, университетский фонд может потребовать процентную долю ваших пожертвований на учебу, или религиозный фонд может одобрить только те благотворительные организации, которые соответствуют определенным моральным принципам. В рамках более крупных программ гранты обычно утверждаются практически любой одобренной IRS организацией.
Стиверс говорит, что фонды, рекомендованные донорами, наиболее подходят для людей с собственным капиталом от 500 000 до 5 миллионов долларов . поскольку они, вероятно, уже раздают идеальную сумму, чтобы получить налоговые льготы. Кто-то с более высоким состоянием может счесть дополнительную работу и стоимость траста или частного фонда оправданными для пожертвования более крупных сумм. Любой, кто делает меньшие пожертвования, например 1000 долларов в год, безусловно, может открыть фонд, рекомендованный донорами, но, по словам Шах, это может не окупиться.
Стиверс отмечает, что эти благотворительные инструменты часто лучше всего работают для доноров, у которых нет непосредственных членов семьи, которые могут наследовать. «Для тех, у кого нет детей или внуков, многим из них нравится идея решать, пока они живы, куда пойдут деньги после того, как они уйдут».
Если у вас есть наследники, фонды, рекомендованные донорами, предлагают прекрасную возможность рассказать молодому поколению о важности благотворительности. По словам Стиверс, это хороший способ оставить наследие.