Как владельцу малого бизнеса, важно обеспечить правильное и своевременное уплату налогов. Если вы зарегистрировали свое предприятие в качестве ООО или компании с ограниченной ответственностью, у вас есть особые налоговые соображения, которые следует учитывать, когда приближается крайний срок подачи налоговой декларации.
Имея под рукой правильные формы и общую базу знаний, вы можете быть уверены, что налоговая служба не постучится к вам в дверь позже.
Когда дело доходит до классификации LLC, существует несколько конфигураций, которые определяют, как вы подаете налоги для своего бизнеса. Такая гибкость в бизнес-структуре LLC отлично подходит для компаний, которые хотят работать в определенном порядке, но иногда может вызывать путаницу во время налогового сезона.
Все члены LLC считаются самозанятыми, поэтому они должны платить свои собственные налоги на самозанятость для социального обеспечения и Medicare.
Также важно помнить о государственных налогах, хотя они различаются в зависимости от налогового законодательства и требований каждого штата. При упорядочении налогов штата проконсультируйтесь с налоговым отделом вашего штата, чтобы узнать, какие формы и информация вам нужны для подачи декларации.
Хотя весь процесс можно выполнить вручную, многие из самых популярных на сегодняшний день налоговых онлайн-решений могут ускорить все за вас. Однако важно отметить, что бесплатные версии этих решений редко покрывают налоги на бизнес.
В глазах IRS ООО с одним участником и индивидуальный предприниматель практически одно и то же.
Таким образом, налоги для этого стиля бизнеса готовятся и подаются таким же образом, что означает, что они добавляются к личной налоговой декларации.
Самое большое различие между ООО с одним участником и индивидуальным предпринимателем заключается в том, что ООО защищает вас от ответственности почти в каждом случае. В тех случаях, когда крупные события, такие как банкротство или судебный процесс против вашего бизнеса, могут привести к большим личным потерям, ООО ограничивают ответственность деловыми активами, сохраняя ваши личные активы, такие как ваш дом и личные сбережения.
Согласно IRS, владелец ООО с единственным владельцем должен включить Приложение C — Прибыль или убыток от бизнеса — с их 1040 или 1040-SR. Форма Приложения C используется для расчета и отчетности о доходах или убытках компании за предыдущий налоговый год.
С помощью формы Графика C прибыль вашего бизнеса будет рассчитана путем сложения всех доходов и вычитания стоимости товаров и услуг. Любые другие сопутствующие расходы бизнеса также учитываются в расчетах. После завершения итоговая сумма представляет собой чистую прибыль предприятия, которая добавляется к строке 12 формы 1040. Этот доход включается в ваш личный доход и облагается соответствующим налогом.
Если вы решили начать бизнес с другими людьми и подали заявку на создание ООО, то, скорее всего, вы являетесь ООО с несколькими участниками.
Независимо от того, сколько людей вовлечено в этот вид бизнеса, IRS считает их товариществом для целей налогообложения. Как и их коллеги с одним владельцем, прибыль и убытки ООО с несколькими участниками напрямую отражаются на праве собственности, а это означает, что каждый владелец платит налоги на свою долю. Это разделение прибыли определяется в операционном соглашении LLC, которое обычно основывает долю прибыли каждого владельца на сумме его инвестиций в бизнес.
При подсчете и подаче налогов для ООО с несколькими членами организация должна подать форму 1065 — «Возврат дохода от партнерства в США» — в Налоговое управление США. Эта форма предоставляет IRS отчет о прибылях и убытках компании, список вычитаемых расходов и баланс, в котором представлена финансовая информация на оба конца налогового года.
После подачи LLC предоставляет каждому участнику Приложение K-1 для определения доли партнера в компании. Эта форма предоставляет IRS подробный анализ личной прибыли и убытков каждого партнера, понесенных компанией. Каждый партнер должен подать свою форму Приложения K-1 вместе со своей личной налоговой декларацией. В личную налоговую декларацию участника также включено Приложение E, в котором сообщается о доле прибыли или убытков этого лица в IRS.
В то время как LLC имеют встроенный предохранительный клапан против личной ответственности, у них есть возможность облагаться налогом как корпорация. Обозначение бизнеса как S-corp или C-corp может, среди прочего, изменить порядок налогообложения и налогообложения владельцев. Подача налогов на бизнес в качестве корпорации также имеет дополнительное преимущество, поскольку потенциально может уменьшить налоговый счет вашей компании.
C-corp Чтобы подать заявку в качестве C-Corp, LLC может подать форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц» в IRS, чтобы обозначить себя в качестве таковой. Чтобы считаться C-корпорацией, компания должна:
Получив статус C-corp, LLC ежегодно подает корпоративную налоговую декларацию, используя форму 1120. Вместо того, чтобы облагаться налогом индивидуально на основе прибылей и убытков компании, каждый владелец вместо этого облагается налогом отдельно от компании. Таким образом, ООО подает собственную налоговую декларацию.
Поскольку ООО и каждый из его владельцев подают свои собственные налоги, прибыль компании подвергается двойному налогообложению. Некоторые люди считают это серьезным недостатком регистрации в качестве C-corp.
S-corp Регистрация в качестве S-corp уникальна, потому что LLC — даже C-corp — может подавать свои налоги как S-corp. Чтобы квалифицироваться как S-corp, IRS требует, чтобы бизнес:
Согласно IRS, корпорация S может выбрать «передавать корпоративный доход, убытки, вычеты и кредиты своим акционерам для целей федерального налогообложения». Работая в основном как партнерство, S-corp подает форму 1120-S, чтобы сообщить о доходах, убытках, вычетах и другой налоговой информации компании в IRS. Затем владельцы получают Приложение K-1, в котором указывается их доля в бизнесе, и используют эту информацию для заполнения Приложения E для своей налоговой декларации.
Ключевой вывод: LLC подпадают под разные спецификации, что приводит к различным налоговым требованиям.
Для большинства владельцев ООО федеральные налоги будут уплачиваться так, как если бы они работали не по найму. Таким образом, каждый владелец не будет подвергаться удержанию налога, а это означает, что он должен оценить свои налоги за год, заполнив форму IRS 1040-ES. От корпораций также могут потребовать оценить свои налоги, и они должны сделать это с помощью формы 1120-W. В обоих случаях вы должны рассчитать ежеквартальные налоговые платежи и уплатить их до крайнего срока, установленного IRS. Если в вашем штате также существует подоходный налог, этот процесс, скорее всего, потребуется и на этом уровне.
Согласно IRS, физические лица должны использовать форму 1040-ES и производить расчетные платежи, если оба следующих утверждения верны:
Чтобы использовать форму 1120-W, IRS требует, чтобы корпорации соответствовали следующим критериям:
В дополнение к расчетным налогам члены LLC должны учитывать налог на самозанятость. Основанный на налоге на социальное обеспечение и налоге на Medicare, этот налог рассчитывается в соответствии с Приложением SE и мало чем отличается от налога на заработную плату.
В то время как взносы сотрудников в обе системы вычитаются из их зарплаты, любой, кого IRS считает самозанятым, делает это через свои налоги. Если вы обязаны платить расчетные налоги ежеквартально, от вас также может потребоваться оплатить налоги на самозанятость в том же графике платежей.
Налог на самозанятость также означает, что ваши взносы в Medicare и Social Security будут значительно больше, чем взносы наемных работников, поскольку работодатели уплачивают эти взносы. По данным IRS, ставка налога на самозанятость составляет 15,3 %, из которых 12,4 % идет на социальное обеспечение, а 2,9 % — на Medicare.
При рассмотрении предполагаемых налогов и ваших налоговых обязательств, связанных с самозанятостью, неспособность точно рассчитать налоговое бремя может привести к штрафам. Иногда при определенных обстоятельствах от этих наказаний можно отказаться, но в первую очередь лучше их избегать.
Ключевой вывод: Все члены ООО должны ежеквартально уплачивать налог. Они также должны платить налог на самозанятость.
При подготовке налогов вы всегда должны искать применимые вычеты, чтобы облегчить налоговое бремя.
По данным IRS, некоторые общие кредиты и вычеты, доступные для всех видов бизнеса, включают, среди прочего, такие элементы, как кредит производителей на энергоэффективные устройства и кредит на автомобили с электроприводом.
При этом также существуют налоговые вычеты, специально предназначенные для ООО. Например, если ваше ООО делает благотворительное пожертвование, оно может вычесть до 10% от взноса. [Читать связанную статью: Налоговые вычеты, которые вы должны использовать, и некоторые безумные, которых следует избегать ]
В общем, то, как ваше ООО получает свои отчисления, во многом зависит от типа бизнес-структуры, в которой оно работает. LLC с одним участником могут брать многие из тех же вычетов, что и индивидуальные предприниматели, например, медицинское страхование для вас, вашего супруга и любых иждивенцев в вашем доме; «обычные и необходимые» операционные расходы, такие как оборудование, расходы на домашний офис, такие как аренда и коммунальные услуги; и расходы на транспортное средство пробег и топливо. И наоборот, любое ООО, основанное на партнерстве, может делать вычеты на основе тех, которые указаны в форме 1065.
После принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года федеральное правительство также сделало так, что правомочный владелец малого бизнеса может использовать новые сквозные налоговые вычеты в размере до 20% от чистого дохода от бизнеса. Этот вычет будет действовать до 2025 года и считается дополнительным личным вычетом, если вы соответствуете определенным критериям. Хотя транзитные вычеты TCJA доступны для большинства малых предприятий, C-corp не имеют права.
Если у вас есть сотрудники и вы зарабатываете менее 315 000 долларов США (если вы состоите в браке и подаете документы совместно) или 157 700 долларов США (если вы одиноки), вы можете соответствовать требованиям. Кроме того, этот вычет ограничен процентом от заработной платы сотрудников или стоимости имущества, связанного с бизнесом. Если ваш бизнес зарабатывает более 415 000 долларов США (если вы состоите в браке и подаете декларацию совместно) или 207 500 долларов США (если вы не замужем), то ваша компания не имеет права на налоговый вычет TCJA.
Ключевой вывод: Доступны некоторые вычеты, которые могут помочь вам снизить налоговое бремя.
Независимо от того, являетесь ли вы единственным владельцем своего ООО или работаете в тандеме с другими партнерами, налоги являются важным аспектом деятельности, который нельзя игнорировать. Выяснение того, что вы должны, и обеспечение своевременной уплаты федеральных, государственных и местных налогов позволит вам продолжать беспрепятственно вести свой бизнес.
Ваш бизнес застрял?
Что должно включать операционное соглашение вашей LLC?
S Corporation против C Corporation:какая организация лучше всего подходит для вашего малого бизнеса?
Нужно ли вашей компании подавать годовой отчет в ваше государство?
5 признаков того, что вам нужно пересмотреть свой статус индивидуального предпринимателя