Большинство из нас знакомы с 401(k)s, типом квалифицированного пенсионного плана. Но чтобы привлечь и удержать ключевых сотрудников и высшее руководство, работодатели иногда предлагают неквалифицированные пенсионные планы, разработанные для высокооплачиваемых руководителей. Эти планы не соответствуют рекомендациям Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) и в результате предлагают множество возможностей для настройки, но также могут представлять некоторые дополнительные риски. Вот что вам следует знать, если вам предлагают неквалифицированный пенсионный план.

Как работают неквалифицированные пенсионные планы

Эксперты советуют ежегодно откладывать 15% вашего дохода до налогообложения в пенсионный план. Но ограничения IRS на взносы в соответствующие пенсионные планы могут затруднить достижение этой цели людьми с высоким доходом.

Используя рекомендации 15%, руководитель, зарабатывающий 500 000 долларов в год, должен откладывать 75 000 долларов в год на пенсию. Однако в 2022 году максимальный взнос на пенсионные счета 401(k) и 403(b) составляет 20 500 долл. США — 4,1 % от дохода руководителя.

Неквалифицированные пенсионные планы, на которые не распространяются эти ограничения взносов, позволяют высокооплачиваемым работникам откладывать больше на пенсию. Работодатели могут создать неквалифицированный пенсионный план, который распространяется на всех их руководителей, или могут адаптировать индивидуальные контракты к потребностям каждого руководителя. Хотя варианты неквалифицированных пенсионных планов почти безграничны, планы обычно делятся на четыре типа:

1. Планы с отложенным вознаграждением: Эти планы позволяют сотрудникам откладывать компенсацию (включая заработную плату и бонусы) до согласованной более поздней даты и платить налоги с денег тогда. Как правило, компенсация откладывается до выхода на пенсию, когда вы, как правило, находитесь в более низкой налоговой категории, чем в течение ваших рабочих лет. Однако некоторые планы позволяют отложить компенсацию до другой даты, например, когда вы ожидаете, что ребенок поступит в колледж. Распределение обычно может осуществляться единовременно или в рассрочку.
2. Бонусные планы для руководителей: Работодатель платит страховые взносы по полису постоянного страхования жизни работника. Сотрудник владеет полисом и выбирает выгодоприобретателя. По мере роста денежной стоимости полиса сотрудник обычно может брать взаймы или снимать его. Стоимость премий не облагается налогом для работодателя; сотрудники платят налоги с премии.
3. Планы страхования жизни с разделением доллара: Они делят страховые взносы, пособия в связи со смертью и денежную стоимость постоянного полиса страхования жизни между работодателем и работником. Хотя эти планы могут быть настроены разными способами, традиционно работодатель оплачивает часть страховых взносов, равную денежной стоимости полиса, а оставшуюся часть оплачивает работник.
4. Планы выделения группы: Работодатели часто предлагают сотрудникам групповое срочное страхование жизни в качестве льготы и платят за определенную сумму покрытия. Планы групповых исключений дают ключевым руководителям 50 000 долларов в виде группового срочного страхования жизни (максимально допустимая сумма до того, как она должна быть представлена ​​в отчете по налогам для сотрудников), а также постоянный полис страхования жизни. Работодатель платит страховые взносы по обоим полисам. Групповое страхование жизни прекращается при приеме на работу, но сотрудники могут сохранить постоянное страхование жизни после увольнения из компании, пока они платят страховые взносы.

В чем разница между квалифицированными и неквалифицированными пенсионными планами?

Квалифицированные пенсионные планы должны соответствовать кодексам IRS и, если их спонсирует работодатель, должны соответствовать ERISA. Этот федеральный закон защищает участников пенсионных планов, спонсируемых работодателем, устанавливая стандарты недискриминации, когда работники могут присоединиться к пенсионному плану, когда начисляются и распределяются взносы, информация, которую участники получают о плане, и многое другое. ERISA также требует от работодателей подавать отчеты и привлекать к ответственности доверенных лиц плана.

Существует два типа квалифицированных пенсионных планов:планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.

• Планы с установленными выплатами или традиционные пенсии, гарантировать работникам заранее установленную сумму при выходе на пенсию. Как правило, работодатель вносит большую часть взносов в план с установленными выплатами, хотя некоторые планы позволяют вносить взносы и сотрудникам.
• Планы с установленными взносами не гарантируют конкретной выплаты при выходе на пенсию. Вместо этого работник и/или работодатель делает взнос на пенсионный счет работника, который инвестируется по усмотрению работника. Сумма, доступная при выходе на пенсию, зависит от эффективности инвестиций.

Примеры квалифицированных пенсионных планов включают:

• планы 401(k)
• планы 403(b)
• Пенсионные планы за деньги
• Пенсионные планы с балансом денежных средств
• Планы упрощенного пенсионного обеспечения сотрудников (SEP)
• Планы поощрения сбережений для сотрудников (ПРОСТЫЕ) IRA
• Планы владения акциями для сотрудников (ESOP)
• Планы распределения прибыли
• Бонусные планы акций

Хотя они спонсируются работодателем, неквалифицированные пенсионные планы не обязаны соответствовать рекомендациям ERISA. ERISA запрещает планы, которые дискриминируют высокооплачиваемых сотрудников, но неквалифицированные планы именно таковы.

Существуют также налоговые различия между планами. Взносы работодателя в квалифицированные планы обычно вычитаются из налогооблагаемой базы в момент их внесения, но взносы работодателей в неквалифицированные планы осуществляются за счет средств после уплаты налогов.

Самое важное отличие:в неквалифицированных планах отсутствуют гарантии квалифицированных планов. Например, если доверенное лицо нарушило свои обязанности, и в результате ваш квалифицированный план потерял деньги, доверенное лицо должно вернуть их. Если ваш работодатель обанкротится, ваши деньги в квалифицированном пенсионном плане все еще в безопасности, потому что активы в квалифицированных фондах должны храниться отдельно от активов работодателя. Вы даже можете подать в суд, чтобы восстановить выгоды от квалифицированного плана. Большинство планов с установленными выплатами застрахованы федеральным правительством через Корпорацию по гарантированию пенсионных пособий (PBGC), которая гарантирует выплаты даже в случае прекращения действия плана, хотя выплаты могут быть меньше, чем было обещано.

Однако неквалифицированный пенсионный план — это просто соглашение с вашим работодателем. Ваши деньги могут оказаться под угрозой, если ваш работодатель обанкротится или объявит о банкротстве и не сможет выполнить свою часть соглашения. В зависимости от условий вашего плана вы можете потерять деньги, если уйдете с работы по любой причине, кроме выхода на пенсию. (Не зря эти планы иногда называют «золотыми наручниками».)

Будьте готовы

Неквалифицированные пенсионные планы могут помочь высокооплачиваемым руководителям накопить достаточно, чтобы сохранить свой образ жизни на пенсии. Однако, прежде чем участвовать в неквалифицированном пенсионном плане, максимально используйте другие пенсионные планы, спонсируемые работодателем, и инструменты экономии налогов, такие как гибкие счета расходов. Убедитесь, что вы четко понимаете условия, риски и налоговые последствия любого плана, не отвечающего требованиям.

Специалист по финансовому планированию может помочь вам определить, соответствует ли неквалифицированный пенсионный план вашим общим целям, как структурировать план для минимизации налогов и как управлять своим доходом на пенсии. Бесплатный кредитный мониторинг от Experian поможет вам следить за своим кредитным рейтингом и защитить свое финансовое будущее.