Если вы структурируете свой бизнес как партнерство или S-корпорацию, есть одна форма, которую вам нужно изучить как свои пять пальцев. И вам нужно убедиться, что ваши партнеры тоже знают форму. Эта очень важная форма — Расписание К-1. Итак, что такое Schedule K и что он делает?
Приложение K IRS, также известное как Приложение K-1, имеет две различные формы для предприятий:
Бизнес-структура компании определяет, какую форму бизнес готовит и распространяет среди владельцев, партнеров или участников.
Налогоплательщики обычно подают Приложение K-1 со своими индивидуальными налоговыми декларациями. Приложение K-1 сообщает о доходах, убытках и дивидендах за налоговый год. Владельцы, партнеры или участники используют информацию в форме K-1, чтобы сообщать о прибылях, убытках, налоговых вычетах или налоговых кредитах в своих декларациях по подоходному налогу с населения.
С помощью Schedule K компании должны отслеживать владение или долю в бизнесе каждого партнера или заинтересованного лица. Процент владения определяет сумму, которую вы указываете в каждой налоговой форме K-1.
Что такое форма 1120S и что такое форма 1065?
Форма 1120S, Декларация о подоходном налоге США для корпорации S, представляет собой налоговую форму IRS, которую корпорации S используют для предоставления годовой финансовой информации о своем бизнесе.
Форма 1065 «Возврат доходов от партнерства в США» — это налоговая форма IRS, которую товарищества (или ООО, подающие отчетность в качестве товариществ) используют для предоставления годовой финансовой информации о своем бизнесе.
Опять же, Приложение K-1 обычно сочетается с формой 1120S или формой IRS 1065. Однако физическим лицам также может потребоваться подать Приложение K. Субъекты с физическими лицами, которые должны подавать Приложение K-1, также включают:
Компании, которые не пропускать налоги в индивидуальные налоговые декларации владельцев (например, корпорации C) не подавать Приложение K-1. И не все сквозные предприятия подают График K-1.
Чтобы понять, почему физические лица подают График IRS K-1, а не предприятия, вам необходимо понять сквозное налогообложение. Когда бизнес имеет сквозное налогообложение, налоги пропускают (или проходят) через бизнес и к другому юридическому лицу. Таким образом, бизнес не платит налоги напрямую.
Вместо этого налоги платит другое лицо (обычно владелец бизнеса или клиент). Доход от бизнеса облагается налогом только один раз при сквозном налогообложении. Владельцы бизнеса платят налог по своей форме 1040 по своей ставке личного налога, а не по ставке налога на бизнес.
Объекты сквозного налогообложения включают:
Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели — это сквозные организации, которые не файл Расписание К.
| Нужна помощь в выборе подходящей бухгалтерской программы? Загрузите наше БЕСПЛАТНОЕ руководство о 10 вещах, которые следует учитывать при выборе программного обеспечения для бухгалтерского учета, прежде чем сделать решительный шаг . |
Опять же, три бизнес-структуры, которые должны подать заявку в Приложение K-1, включают корпорации S, товарищества и ООО, подающие заявку в качестве товариществ.
Владельцы бизнеса должны ежегодно подавать форму 1120S, чтобы сообщать о своих доходах. Каждый акционер корпорации S должен получить Форму 1120S Приложения K-1. Акционеры используют информацию в Приложении K, чтобы сообщать ту же информацию о своих индивидуальных доходах.
Налоговая форма K-1 для корпораций S должна показывать, как бизнес распределяет доход между акционерами на основе долей акционера в бизнесе.
Основные разделы Приложения K-1, Форма 1120S:
Например, предположим, что у вас есть 25% акций S Corp. За один налоговый год чистая прибыль предприятия составляет 100 000 долларов. Итак, ваша форма K-1 показывает 25 000 долларов (100 000 долларов X 25%) в виде средств от корпорации S за год.
В партнерстве каждый партнер должен сообщать о своей доле дохода, убытках, вычетах и кредитах, как это подается в форме 1065. На основании информационной формы 1065 бизнес должен разослать Приложение K каждому партнеру, чтобы показать их индивидуальную долю.
Все Графики K-1 должны быть поданы вместе с налоговой декларацией компании. И каждый партнер должен подать копию своей формы 1040 при подаче налоговой декларации. Как и в случае с корпорациями S, бизнес определяет сумму, указанную в Приложении K-1, на основе количества акций, которыми владеет партнер.
Форма IRS Schedule K-1 1065 состоит из трех основных разделов:
Например, деловое партнерство состоит из трех партнеров. Один партнер владеет 50% акций компании, а два других имеют по 25% акций. За один налоговый год бизнес получает прибыль в размере 100 000 долларов США. Партнер с долей 50% сообщает о 50 000 долларов (100 000 долларов X 50%), а два других сообщают о 25 000 долларов каждый (100 000 долларов X 25%).
У многих предприятий есть партнеры с равными долями в бизнесе. В этом случае разделите прибыль поровну между каждым деловым партнером.
Если у вас есть компания с ограниченной ответственностью (LLC), подавшая заявку в качестве товарищества, вы должны подать форму 1065 и разослать Приложение K-1 всем участникам так же, как и в обычном товариществе. В ООО владельцы такие же, как участники.
LLC не ограничивает участников, поэтому LLC с несколькими участниками могут включать отдельных лиц, другие LLC, корпорации и товарищества. Каждый член LLC должен получить Приложение K-1, независимо от его структуры.
Большинство ООО с несколькими участниками получают тот же налоговый режим, что и товарищества. Если у вас есть LLC с партнерами или членами, вы можете подать заявление на налогообложение как корпорация. LLC, которые не подают налоговую декларацию как корпорация, по умолчанию не облагаются налогом как товарищество.
Само ООО не отправляет налоговую форму К-1 в IRS.
Физические лица должны подавать свои налоговые декларации до 15 апреля каждого года за предыдущий налоговый год. Прикрепите Приложение K-1 к форме 1040. Таким образом, Приложение K-1 должно быть отправлено в IRS не позднее 15 апреля.
Поскольку Приложение K должно быть представлено до 15 апреля каждого года, предприятия должны разослать форму соответствующим лицам не позднее 15 марта. Почему 15 марта? Что ж, формы 1065 и 1120S необходимо сдать до 15 марта каждого года. Без форм 1065 или 1120S физические лица не могут получить Приложение K-1.
Предприятия могут продлить срок подачи налоговой формы 1065 на шесть месяцев, используя форму 7004. Однако предприятие все равно должно предоставить форму K-1 всем применимым физическим лицам не позднее 15 марта.