Когда вы создаете компанию, вы можете выбрать одну из нескольких бизнес-структур. Двумя популярными типами бизнес-структур являются S-корпорация и LLC. Если вы думаете о выборе одной из этих структур, узнайте основные различия между S Corp и LLC и узнайте, какая из них лучше для вас.

S Corp и LLC. Вопросы и ответы

Многие владельцы бизнеса в конечном итоге выбирают между созданием S Corp или LLC. По данным Национальной ассоциации малого бизнеса, 35% малых предприятий составляют ООО, а 33% — корпорации типа S. Это довольно напряженная гонка.

Итак, в чем разница между LLC и S Corp? Каковы их преимущества и недостатки? Получите ответы на эти и другие вопросы, ознакомившись с нашими вопросами и ответами на вопросы S Corporation и LLC ниже.

Какие они?

Что такое S Corp ? Корпорация S или корпорация S — это тип корпорации, которая является отдельным юридическим лицом от своих владельцев. Если вы владеете S Corp, вы можете получать как заработную плату, так и выплаты. Чтобы стать корпорацией S, ваша компания должна сначала зарегистрироваться как корпорация C или LLC, а затем выбрать статус S Corp, используя форму 2553. Многие владельцы бизнеса решают стать корпорацией S из-за привилегии ограниченной ответственности.

Что такое ООО ? Компания с ограниченной ответственностью (ООО) сочетает в себе сквозные налоговые льготы товарищества (о которых мы поговорим позже) с ограниченной ответственностью корпорации. ООО может быть как с одним участником, так и с несколькими участниками. Как и корпорация S, LLC является отдельным юридическим лицом от своих владельцев. ООО является популярной структурой среди владельцев бизнеса из-за ее гибкости.

Каковы требования для открытия S Corp или LLC?

Требования корпорации S :по данным IRS, вы можете структурировать свой бизнес как S Corp, только если вы соответствуете всем следующих требований:

• Ваш бизнес находится в США.
• У вас есть только допустимые акционеры (например, физические лица, определенные трасты и поместья)
  • Сюда не входят товарищества, корпорации или иностранные акционеры-нерезиденты.
• Не более 100 акционеров (собственников)
• У вас есть акции только одного класса
• Компания не является неправомочной корпорацией (т. е. определенными финансовыми учреждениями, страховыми компаниями и местными международными торговыми корпорациями).
• Все владельцы являются гражданами США или постоянными жителями США.

Требования ООО :В каждом штате действуют свои правила создания и деятельности компании с ограниченной ответственностью. Некоторым предприятиям не разрешается создавать ООО из-за правительственных постановлений (например, компании в страховой отрасли). Ознакомьтесь с законами своего штата, чтобы узнать, может ли ваша компания стать ООО.

Чем они отличаются?

Есть три основных отличия S-корпораций и LLC. К ним относятся:

1. Налоги
2. Структура управления
3. Структура акционеров/участников

Налоги

ООО :Общества с ограниченной ответственностью используют сквозное налогообложение. При сквозном налогообложении сам бизнес не платит подоходный налог. Вместо этого владельцы сообщают о доходах от бизнеса и платят налоги в своих личных налоговых декларациях. Налог ложится на владельцев, что приводит к дополнительным налоговым формам.

ООО с одним участником облагаются налогом как индивидуальные предприниматели. Владелец LLC с одним участником должен сообщать о прибылях и убытках бизнеса, прикрепляя Приложение C к своей личной налоговой декларации.

С другой стороны, LLC с несколькими участниками рассматриваются как партнерства, когда речь идет о налогах. Владельцы сообщают о доходах от бизнеса и платят налоги в своих личных налоговых декларациях. И каждый владелец должен приложить к своей декларации Приложение K-1, чтобы показать прибыли и убытки LLC. LLC также должна отправить форму 1065 в IRS.

Вместо этого LLC может облагаться налогом как корпорация S, заполнив форму 2553. LLC также может облагаться налогом как корпорация, заполнив форму 8832 и отправив ее в IRS. Однако ООО, облагаемое налогом как корпорация, не получает льгот по сквозному налогу.

Владельцы ООО считаются самозанятыми. Из-за этого участники также должны платить налоги на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь) в IRS. Владельцы несут ответственность за расчет, уплату налогов и отчетность по ним.

Корпорация S :Как и ООО, корпорациям типа S также не нужно беспокоиться о двойном налогообложении. Прибыли и убытки переходят непосредственно в личный доход владельца, не облагаясь ставками корпоративного налога. Налогом облагаются только владельцы или акционеры S Corp.

S Corp облагается налогом только на индивидуальном уровне, но акционеры не несут личной ответственности за убытки S Corp.

В корпорации S акционеры получают зарплату, а бизнес платит налоги с фонда заработной платы. Налоги на заработную плату могут быть вычтены как коммерческие расходы из налогооблагаемого дохода компании. Любая оставшаяся прибыль идет акционерам в виде дивидендов.

Подайте форму 1120-S, декларацию о подоходном налоге США для корпорации S, если ваш бизнес структурирован как корпорация S. Индивидуальные владельцы получают Приложение K-1, показывающее выплаты от корпорации.

Структура управления

ООО :члены (владельцы) ООО могут выбирать, будут ли вести бизнес владельцы или определенные менеджеры. Когда ООО управляют несколько участников, бизнес больше похож на партнерство.

Корпорация S :Корпорации S должны иметь совет директоров и корпоративных должностных лиц. Совет директоров S Corp наблюдает за управлением и отвечает за бизнес-решения. Корпоративные должностные лица (например, генеральный директор, финансовый директор и т. д.) управляют повседневными бизнес-операциями.

Структура акционеров/членов

Корпорация S :S Corp не может иметь более 100 акционеров, и все акционеры должны быть гражданами США. Хотя корпорациям типа S не разрешается создавать дочерние компании, они могут выпускать акции одного класса.

ООО :ООО может иметь неограниченное количество участников. В число этих членов могут входить лица, не являющиеся гражданами или резидентами США. Кроме того, ООО разрешено иметь дочерние компании без ограничений. Однако ООО не могут выпускать акции.

Каковы плюсы и минусы каждой структуры?

Как и у всего, у создания LLC или S Corp есть свои плюсы и минусы. Взгляните на преимущества и недостатки каждой из них ниже.

Плюсы ООО:

• Ограниченная ответственность (участники не несут личной ответственности за деловые долги)
• Сквозное налогообложение
• Может управляться участниками
• Легко установить
• Возможность изменить налоговую структуру (например, выборы S Corp.)
• Количество участников не ограничено
• Дочерние компании без ограничений
• За пределами США граждане или резиденты могут быть членами

Минусы ООО:

• Платите налоги для самозанятых
• Подать дополнительные налоговые формы
• Сложнее собрать деньги
• Невозможно выпустить акции
• Ограниченный срок действия (расформируйте или реформируйте ООО, если к вам присоединится или уйдет владелец)

Плюсы S Corp:

• Ограниченная ответственность акционеров и руководства
• Сквозное налогообложение
• Не беспокойтесь о двойном налогообложении
• Акционеры получают зарплату и могут получать дивиденды
• Вечное существование (бизнес все еще существует, даже если владелец уходит или умирает)

Минусы S Corp:

• Ограниченное владение (не более 100 акционеров)
• Дополнительные требования для формирования
• Ограничено одним классом акций
• Постоянные сборы (например, налог на франшизу)
• США только граждане и постоянные жители

Как открыть LLC или S Corp?

Открытие ООО :Чтобы открыть ООО, выполните следующие действия:

1. Решите, в каком штате создать ООО, если вы ведете бизнес в нескольких штатах.
2. Выберите название вашего LLC (если вы еще этого не сделали)
3. Выберите зарегистрированного агента (т. е. физическое лицо или компанию, которая соглашается принимать юридические документы от имени LLC)
4. Подготовьте операционное соглашение (т. е. руководство для вашего LLC)
5. Отправьте статьи организации в свой штат.

Когда дело доходит до подачи устава организации, в большинстве штатов есть форма, которую вы можете заполнить. Как правило, вам также необходимо заплатить регистрационный сбор, чтобы стать LLC.

Имейте в виду, что правила открытия ООО в каждом штате могут быть разными. Уточните в своем штате дополнительную информацию о создании компании с ограниченной ответственностью.

Создание S-корпорации :Чтобы создать корпорацию S, сначала создайте ООО или корпорацию. Затем заполните форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса», чтобы выбрать статус S Corp. Имейте в виду, что для создания S-корпорации вы должны соответствовать требованиям S-корпорации (например, один класс акций, менее 100 акционеров и т. д.).

Для заполнения формы 2553 вам потребуется следующая информация:

• Название и адрес компании
• Идентификационный номер работодателя (EIN)
• Дата регистрации
• Государство регистрации
• Дата начала работы S Corp (дата выборов).
• Информация о налоговом году
• Контактная информация должностного лица или законного представителя компании
• Информация об акционере (например, имя, SSN, владение акциями и т. д.)
• Подпись

Отправьте заполненную форму по почте или факсу в IRS. Вы не можете подать электронную форму 2553. Вы должны подать форму 2553 не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года, когда вы хотите, чтобы выборы S Corp вступили в силу.

Будь то S Corp, LLC или другой тип бизнес-структуры, вам нужен простой способ отслеживать доходы и расходы вашего бизнеса. С бухгалтерским программным обеспечением Patriot вы можете оптимизировать способ записи транзакций и вернуться к тому, что важнее всего… к вашему бизнесу. Попробуйте бесплатно сегодня!