Компания по соблюдению требований по борьбе с отмыванием денег выпустит всестороннюю проверку отчетов о подозрительной деятельности.
Вот выдержка из руководства, в котором рассматриваются рекомендации и опыт работы с ошибками клиента.
Отчеты о подозрительной деятельности (SAR) вызывают много дискуссий всякий раз, когда я выступаю с докладом. Ключевой областью дебатов является исправление ошибок клиентов. Такие ошибки в значительной степени связаны исключительно с налогами.
Давайте рассмотрим, где клиент допустил ошибку в декларации по НДС, которую вот-вот подадут. Вы замечаете ошибку и сообщаете клиенту, что исправите ее, или просите исправить ее; потом исправляется. Эта ошибка была исправлена до отправки в HMRC, поэтому больше не является ошибкой.
Пересмотрите этот сценарий, когда клиент отказывается исправлять ошибку. Тогда что? Вы видели, как ваш клиент уклонялся от уплаты налогов, не так ли? Для этого требуется SAR, поскольку существует преступный умысел и преступный доход.
Возможно, немного сложнее, когда клиент хочет исправить историческую ошибку. Недавно я посетил отличный учебный день по борьбе с отмыванием денег, организованный одним из наших партнеров; один из выступавших был адвокатом. Из обсуждения стало ясно, что для совершения уголовного преступления должен быть умысел.
На мой взгляд, это очень важный момент. Что, если вы рассматриваете намерения клиента, допустившего историческую и часто повторяющуюся ошибку, например:«Я забыл задекларировать доход от сдаваемого в аренду имущества». Если мы помним о нашей обязанности сообщать и у нас есть подозрения или основания для подозрений, мы должны определить, было ли намеренным раскрытие информации или нет. В этой ситуации, как мы можем с уверенностью сказать, что умысла не было?
Кажется, это хороший момент, чтобы узнать, что говорится в отраслевом руководстве.
AMLGAS (Руководство по борьбе с отмыванием денег для бухгалтерского сектора) поясняет следующее:«6.1.14 – Невинная ошибка или ошибка обычно не приводит к преступным доходам (за исключением случаев, когда речь идет о правонарушении со строгой ответственностью). Если известно или предполагается, что клиент действовал по ошибке, ему следует объяснить ситуацию.
«Затем они должны незамедлительно привести свое поведение в соответствие с законом, чтобы избежать совершения преступления, связанного с отмыванием денег. В случае неопределенности, связанной с тем, что определенные юридические вопросы не входят в компетенцию практикующего специалиста, клиент должен быть направлен к соответствующему специалисту или юристу».
Таким образом, если клиент совершает невиновную ошибку или ошибку, это обычно не приводит к уголовному преследованию; это полезное утверждение, но нам нужно копнуть немного глубже.
Здесь важно учитывать, есть ли у вас какие-либо подозрения или основания подозревать, что в обнаруженном деле был элемент умысла.
Если у вас есть подозрение, что дело не было невинной ошибкой или ошибкой, то необходимо дополнительно подумать о SAR. Не должно быть никаких элементов подозрения или оснований для подозрения в намерении, чтобы SAR не нужно было рассматривать, отсюда и ссылка в AMLGAS на «известно или предположительно действовало по ошибке».
AMLGAS не стремится проводить различие между новыми и историческими ошибками. Для меня тот факт, что ошибка привела к неправильной регистрации или к тому, что регистрация не состоялась, что должно было быть, имеет риск того, что эта ошибка была преднамеренной. Вы должны решить, является ли это невиновной ошибкой (а именно, был ли умысел?) и существуют ли доходы от преступления уже из-за намерения.
Если доходы от преступной деятельности существуют, то, вероятно, отмывание денег уже имело место, поэтому полагаться на комментарии AMLGAS о том, как избежать совершения преступления, связанного с отмыванием денег, неуместно.
Мое личное мнение состоит в том, чтобы рассмотреть возможность использования структуры с двумя SAR. Первый SAR гарантирует, что дело будет сообщено и что ваши обязательства в соответствии с Законом о преступности будут выполнены. В рамках SAR можно четко указать, что HMRC проинформирована/или была проинформирована об этом и что клиент намерен урегулировать любые неуплаченные налоги. Также следует включить упоминание о том, что второй отчет последует после того, как вопрос будет решен.
Таким образом, вы делаете все возможное, чтобы помочь своему клиенту и в то же время защитить себя.
Затем этот вопрос может быть рассмотрен в обычном порядке, и после его разрешения составляется дополнительный отчет, подтверждающий, что вопрос решен и что предыдущий SAR был сделан вместе с номером первого SAR.
Вы можете чувствовать, что это сообщение о вопросах, которые должны быть решены, кажется бесполезным, и Национальное агентство по борьбе с преступностью может не хотеть этих отчетов, но если у вас войдет в привычку не составлять SAR, когда вы обязаны, кто берет на себя риск? Ваш клиент? Нет, это ты!
Наш сектор подвергся резкой критике за недостаточное количество отчетов SAR, поэтому, пожалуйста, не позволяйте себе быть козлом отпущения для сектора.
Последняя мысль по этому поводу заключается в том, что работа, которую выполняет наш сектор по исправлению ошибок и ошибок до того, как они будут отправлены в HMRC, игнорируется. Вы будете знать, сколько раз в год вы предотвращаете подачу неверных цифр в HMRC. Мы должны по крайней мере получить хорошую прессу для этого.