Отзывной траст — это специальное юридическое лицо, созданное для владения имуществом. Когда владелец отдает имущество в доверительное управление, он технически перестает владеть им, но все же может контролировать его и извлекать из него выгоду, поскольку он контролирует доверительное управление. Когда он умирает, доверия нет. Вместо того, чтобы его активы проходили через наследство, человек, которого он назначил заботиться о доверительном управлении, распределяет его имущество в соответствии с его пожеланиями. Хотя трасты избегают завещания, они не избегают налогов. Передача из отзывного траста будет облагаться налогом так же, как передача по завещанию.
Хотя средства, полученные в качестве наследства бенефициаром отзывного траста, скорее всего, не будут облагаться налогом, возможно, что сам траст будет вынужден платить налоги на передачу.
Кто-то, кто наследует деньги от отзывного траста, получает их без налогов, но имущество, возможно, должно будет заплатить налог на наследство за все, что оно содержит, прежде чем распределять его. По состоянию на 2019 налоговый год первые 11,4 млн долларов США, принадлежащих к недвижимости, могут быть переданы без уплаты налогов. если только умершее лицо перед смертью не передало подарки, которые превышают ежегодный запрет на подарки.
В случае если он дарил подарки, облагаемые налогом на дарение, общая стоимость этих подарков будет вычтена из суммы исключения в размере 11,4 млн долларов США.
Как только кто-то унаследует деньги, они принадлежат ему и это его ответственность. Если он унаследует деньги в виде акций и не продаст их, ему придется платить налог на любые дивиденды, которые он получает, начиная с даты их получения. То же правило применяется к деньгам на процентном банковском счете или доходам, которые он получает от сдачи в аренду имущества, которое он унаследовал.
Когда наследник продает унаследованное имущество, основа для налога на прирост капитала не зависит от того, сколько он заплатил за него — что ничто — или то, что человек, который оставил это ему, заплатил за это. Вместо этого база корректируется с учетом справедливой рыночной стоимости актива на день смерти наследодателя. Если умерший купил акции по 10 долларов США за акцию, а на момент его смерти они стоили 18 долларов США, наследник, который затем продаст их по 30 долларов США, будет платить налог на прирост капитала только с прибыли в 12 долларов США.
Если владелец активов планирует свое имущество и думает, что он может облагаться налогом на наследство, профинансировать безотзывный траст задолго до своей смерти может быть вариантом. Как только деньги переходят в безотзывный траст, доверитель обычно теряет контроль над ними, но они переходят к его наследникам, не облагаясь налогом на наследство. В случае безотзывного траста передача в траст облагается налогом на дарение если доверительный управляющий дает больше, чем годовое освобождение от налогов, но когда деньги выходят из траста, они технически не являются частью имущества, поэтому они не облагаются налогом на наследство.