Для тех, кто приближается к выходу на пенсию, принятие правильных мер по планированию еще более важно, учитывая сужение сроков до ухода из рабочей силы. В текущем году открываются возможности планирования, которые помогут вам достичь ваших пенсионных целей, которые могут быть недоступны в следующем году, потому что ставки подоходного налога могут вырасти, особенно с учетом суммы стимулов, выплачиваемых для различных пакетов помощи COVID-19.
Одна из возможных стратегий, на которую стоит обратить внимание, учитывая в целом более низкие налоговые ставки и недавние изменения в законах, регулирующих пенсионные планы, - это преобразование ваших текущих пенсионных счетов до уплаты налогов на счет Roth.
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который был подписан в конце 2017 года, привел к снижению налоговых ставок для большинства людей. Как вы можете воспользоваться этими более низкими ставками? Один из способов - преобразовать ваши пенсионные счета до вычета налогов в Roth IRA.
IRA Рота полезны для пенсионеров, потому что квалифицированное снятие с них не облагается налогом, в отличие от традиционных IRA. Поскольку средства, внесенные в традиционные IRA и другие пенсионные счета до вычета налогов, еще не облагались налогом, как правило, все средства, снятые с них при выходе на пенсию, подлежат обычному подоходному налогу. Это налоговое последствие может снизить покупательную способность пенсионера и истощить его сбережения.
Например, предположим, что пенсионерка Лиз, 65 лет, нуждается в 50 000 долларов на покрытие расходов на проживание из ее IRA до вычета налогов, и - для простоты - это ее единственный годовой доход. Кроме того, она не замужем и пользуется стандартным вычетом. В 2020 году ее федеральные налоги составят около 4315 долларов, в результате чего у нее останется 45 685 долларов после уплаты налогов. Если она хочет получить чистую прибыль в размере 50 000 долларов после уплаты налогов, ей необходимо будет снять дополнительные 5 208 долларов или всего 55 208 долларов. Этот пример отражает только влияние федерального налога, и влияние налога было бы хуже, если бы она жила в штате со значительным подоходным налогом штата.
Учитывая эти налоговые проблемы, использование преобразования Roth может иметь большой смысл, особенно с учетом текущих более низких налоговых ставок. Преобразование традиционной IRA в Roth IRA приведет к немедленному налоговому обязательству, поскольку любая конвертированная сумма до налогообложения будет включена в доход - но тогда, независимо от того, насколько растет счет Roth, снятие средств с этих счетов, как правило, не облагается налогом ( особенно если Roth IRA была создана за пять лет до снятия средств, а участник превышает 59½). Итак, если, как в нашем предыдущем примере, человеку нужно 50 000 долларов на расходы на проживание, ему или ей нужно будет снять только эту сумму и ничего более для учета налогов.
Хотя преобразования Roth IRA могут принести пользу широкому кругу людей, они должны быть наиболее серьезно рассмотрены следующими людьми:
Чем раньше можно провести серию конверсий, тем дольше они смогут «растянуть» взимаемые с них налоги. И чем больше они смогут преобразовать в Roth с течением времени, тем лучше они могут быть в будущем, потому что сокращение их традиционных IRA поможет им избежать возможных существенных налоговых последствий от необходимости брать большие обязательные минимальные выплаты (RMD) при выходе на пенсию. Теперь, когда RMD увеличены до 72 лет (согласно Статье SECURE), у участников теперь есть еще почти два года, чтобы максимизировать выгоды от стратегии конверсии.
Преимущество преобразования с текущими налоговыми ставками проиллюстрировано на следующем примере:Предположим, что пара, чей статус зарегистрирован как состоящий в браке, совместно имеет текущий налогооблагаемый доход в размере 180000 долларов США, что будет означать, что их самая высокая налоговая ставка в соответствии с действующим налоговым законодательством составляет 24%. . Если бы их налогооблагаемый доход увеличился до более чем 326 600 долларов, их максимальная ставка значительно увеличилась бы, на 8 процентных пунктов, до максимальной ставки в 32%. Еще один способ взглянуть на это:эта пара может увеличить свой доход чуть более чем на 146 000 долларов и по-прежнему оставаться в группе 24%. Если эта пара решит конвертировать 100 000 долларов со своего счета IRA в Roth IRA, их общий налогооблагаемый доход составит 280 000 долларов, а их максимальная ставка налога останется на уровне 24%. Сравните это с тем, что если бы пара осуществила это преобразование в 2017 году (в соответствии с предыдущим налоговым законодательством), их максимальная ставка налога была бы 33%, или на 9 процентных пунктов выше.
Еще одна причина для рассмотрения вопроса о преобразовании Roth - это негативное изменение, связанное с Законом SECURE, в том, как должны распределяться унаследованные IRA или пенсионные счета. Согласно предыдущему закону, если владелец IRA скончался, и они назначили бенефициара, не являющегося супругом, для получения этих счетов, даже если бенефициар должен был брать налогооблагаемые распределения, они могли «растянуть» эти распределения на продолжительность своей жизни.
Закон SECURE изменил это, потребовав от бенефициаров, которые получат унаследованную IRA с 2020 года, снимать все деньги с этих счетов до 31 декабря года, который соответствует 10-й годовщине даты смерти первоначального участника IRA. Это приводит к тому, что и без того неэффективная с точки зрения налогообложения статья становится еще более неэффективной за счет ускорения изъятия налогооблагаемых средств в течение 10-летнего окна. Если 40-летний мужчина унаследовал IRA, ранее он мог снимать средства в течение его или ее продолжительности жизни, которая могла составлять более 40 лет. Согласно новому закону, распространение теперь ускорено до 10 лет. Преобразование Roth минимизирует влияние этого правила вывода средств на 10 лет для пенсионных планов, поскольку не облагаемые налогом выплаты из унаследованной IRA Roth также распространяются на детей участников.
В ответ на пандемию COVID-19 в марте этого года был подписан закон CARES. Одним из основных положений закона было приостановление использования RMD на 2020 налоговый год с определенных пенсионных счетов (то есть планов с установленными взносами и IRA). Эта приостановка позволяет владельцам IRA не брать RMD в этом году, чтобы помочь IRA (или другим пенсионным счетам) восстановить ценности, утраченные из-за неблагоприятных рыночных условий, вызванных текущей пандемией. Такая приостановка RMD дает уникальную возможность осуществить конверсию Рота.
В те годы, когда требуются RMD, если вы хотите преобразовать часть своего IRA в Roth, вы должны выполнить RMD, прежде чем суммы можно будет конвертировать. Конверсию Roth необходимо тщательно спланировать, поскольку она приводит к снятию большой суммы (RMD и дополнительная сумма, которая должна быть конвертирована) и значительные налоги на прибыль, поскольку этот дополнительный доход потенциально может поместить физическое лицо в более высокую категорию подоходного налога. Однако в этом году, поскольку RMD приостановлены, физическое лицо может немедленно конвертировать сумму в Roth IRA, не удовлетворяя свои требования RMD. Итак, предположим, что нормальный годовой RMD человека составляет 50 000 долларов. В этом году, из-за приостановления действия RMD в соответствии с Законом CARES, он может взять то, что обычно является необходимым снятием 50 000 долларов, и конвертировать эту сумму в конвертацию Roth.
Если вы хотите определить, будет ли выгодна конверсия компании Roth, первым делом необходимо связаться с вашим консультантом по благосостоянию. Он или она может помочь вам определить, уместно ли совершение конверсии с учетом вашего текущего финансового положения и долгосрочных целей.