Два недавно принятых закона, Закон о создании каждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE) и Закон о коронавирусной помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES), включали положения, которые затрагивали требуемые минимальные выплаты (RMD) из пенсионных планов на рабочем месте и индивидуальных пенсионных счетов. (IRA). *
Закон о безопасности, принятый в конце 2019 года, увеличил стартовый возраст для RMD с 70½ до 72 с 1 января 2020 года. Затем, в марте этого года, Закон CARES полностью отменил RMD на 2020 календарный год. Этот отказ распространяется даже на получателей с унаследованными аккаунтами, а также на людей, которым в 2019 году исполнилось 70,5 лет, но которые ждали первого распределения до 2020 года.
Принимая во внимание влияние обоих законов, если к концу 2019 года вам исполнилось 70,5 лет, вам следует возобновить прием RMD в 2021 году (вам не нужно будет принимать «двойной» RMD в 2021 году, просто рассчитываемая сумма). к концу 2019 года вам не исполнилось 70,5 лет, вы не обязаны сдавать свой первый RMD до 1 апреля года после того, как вам исполнится 72 года.
В результате отказа от RMD 2020 года у пенсионеров могут возникнуть вопросы о том, что делать в 2020 году. Вот несколько ответов для вас.
Под «использованием» отказа мы имеем в виду, что с ваших пенсионных счетов снимается меньше суммы, чем могла бы быть ваша сумма RMD. Если вы похожи на многих людей, вы можете рассчитывать на эти раздачи в своих расходах на жизнь и можете продолжать снимать деньги со своих счетов, как обычно.
Но если вам не нужна эта полная сумма для покрытия ваших расходов, отказ дает вам гибкость. Отказ от ненужного распределения снизит ваш налогооблагаемый доход в 2020 году. Это также может помочь вам избежать необходимости продавать инвестиции, стоимость которых снизилась из-за экономического спада.
Отсрочка распределения может показаться хорошей идеей, но вы также должны учитывать долгосрочные эффекты. Отказавшись от распределения, вы не уменьшите остаток на пенсионном счете в этом году. Это потенциально может увеличить количество ваших будущих RMD. Имейте в виду, что ваша сумма RMD основана на вашем балансе на 31 декабря прошлого года и вашей ожидаемой продолжительности жизни, поэтому по мере того, как вы становитесь старше, требуется более высокий процент. Сочетание потенциально более высокого баланса и более высокого процента снятия средств может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории и / или вызвать более высокие страховые взносы по программе Medicare в будущие годы.
Имея это в виду, вы можете подумать о компромиссном подходе. Это может означать распределение в этом году, но ограничение его суммой, которая не переведет вас в более высокую налоговую категорию и не приведет к увеличению страховых взносов по программе Medicare.
IRS выпустило руководство по этой теме 23 июня. В результате распределения, принятые в 2020 году, которые считались бы RMD (если бы не Закон CARES или Закон SECURE), могут быть отменены или возвращены на соответствующий пенсионный счет. Возврат распределенной суммы обратно на ваш счет в 2020 году означает, что вам не нужно указывать эту сумму в своей федеральной налоговой декларации за 2020 год. Новое руководство продлевает крайний срок для определенных продлений до более позднего 60 дней с момента распространения или 31 августа. Обратите внимание, что вам может быть разрешено сделать косвенное продление срока действия пенсионного плана на рабочем месте, но только если конкретный план настроен на принимать косвенные пролонгации.
Последнее руководство IRS решает несколько опасений, высказанных инвесторами. Во-первых, теперь оно применяется к любым дистрибутивам, которые были бы RMD в 2020 году, а не только к тем, которые были выпущены после 1 февраля. Руководство разрешает пролонгацию распределений, сделанных людьми, которым исполнилось 70½ в 2020 году, которые были бы RMD до принятия Закона о безопасности. Ролловеры RMD 2020 теперь доступны даже для бенефициаров IRA, не являющихся супругами, при условии, что погашение будет произведено обратно в распределительную IRA до 31 августа 2020 года. не учитываются при ограничении одного пролонгации в 12 месяцев. Это полезно для людей, которые, возможно, уже выполнили пролонгацию за последние 12 месяцев.
Если вам нужны выплаты по пенсионным счетам для покрытия расходов на проживание, вы можете рассмотреть рыночную среду с точки зрения того, какие инвестиции брать. Текущие условия также могут повлиять на ваше решение о том, когда вывести деньги, но помните, что сложно рассчитать время на рынке.
Если вам не нужны деньги от дистрибуции для покрытия ваших расходов, рыночная среда, вероятно, не так критична. Предположим, вы выбрали «золотую середину», приняв сокращенное распределение в 2020 году для целей долгосрочного налогового планирования. В этой ситуации вы можете инвестировать эти доходы на налогооблагаемый счет - во что-то похожее или идентичное инвестициям, которые вы использовали на пенсионном счете, если хотите. Поддерживая аналогичную структуру инвестиций, вы сводите к минимуму важность рыночных условий в течение года.
Если вы не полагаетесь на RMD для покрытия своих расходов, вы можете подумать о конверсии Roth. Используя эту стратегию, вы будете платить налоги за конверсию сейчас, но квалифицированные распределения, взятые из Roth IRA позже, не облагаются налогом. Это имеет смысл, если вы сейчас находитесь в относительно низкой налоговой категории, но вы или ваши бенефициары можете столкнуться с более высокими налоговыми ставками позже.
За последние годы произошло три события, которые могут сделать преобразование Roth привлекательным в этом году.
Помимо этих регуляторных факторов, рыночные условия могут повлиять на целесообразность конвертации Roth. Если вы считаете, что рынки низкие и готовы к росту, это должно повысить вашу склонность к конверсии Roth. Но опять же, помните, что время рынка сложно определить.
При квалифицированном благотворительном распределении (QCD) люди в возрасте 70½ лет и старше могут ежегодно распределять до 100 000 долларов непосредственно из традиционной IRA в квалифицированную благотворительную организацию. QCD могут засчитываться в ваш RMD и не включаются в ваш налогооблагаемый доход. Однако в этом случае они не могут считаться детализированными вычетами.
Обычно это хорошая стратегия для людей, склонных к благотворительности, особенно для тех, кто обычно не учитывает вычеты. В 2020 году, когда от RMD отказались, вы все еще могли бы выполнить QCD. Однако ваш налогооблагаемый доход не был бы ниже, чем если бы вы просто отказались от распределения. Однако QCD в этом году уменьшит остаток на вашем счете и, следовательно, будущие RMD для вас и ваших бенефициаров.
Самый эффективный с точки зрения налогообложения способ заниматься благотворительностью будет зависеть от ваших обстоятельств. Возможно, вам будет лучше делать взносы не с пенсионных счетов, чтобы вы могли детализировать отчисления. Пожертвование ценных инвестиций с налогооблагаемого счета часто является эффективной с точки зрения налогообложения стратегией.
Учитывая все обстоятельства, отсутствие необходимости брать большие выплаты со своих пенсионных счетов для расходов - это завидное положение в 2020 году. Подумайте о том, чтобы поговорить со специалистом по налогам, чтобы максимально использовать ситуацию. Это даст вам больше возможностей помогать семье, сообществу или благотворительным организациям, которые важны для вас в эти трудные времена.
* Первоначальным владельцам IRA Roth не нужно получать RMD.
Этот материал подготовлен только для общих и образовательных целей. Этот материал не дает рекомендаций относительно инвестиций, инвестиционных стратегий или типов счетов. Он не адаптирован к потребностям какого-либо конкретного инвестора и не предназначен для того, чтобы предлагать вам какие-либо конкретные инвестиционные действия, а также не предназначен для использования в качестве основной основы для принятия инвестиционных решений. T. Rowe Price, ее аффилированные лица и партнеры не предоставляют юридических или налоговых консультаций. Любое обсуждение налоговых вопросов, содержащееся в этом материале, включая любые приложения / ссылки, не предназначено или написано для использования и не может быть использовано с целью (i) избежания каких-либо налоговых штрафов или (ii) продвижения, маркетинга или рекомендации любой другой стороне любой транзакции или вопроса, рассматриваемого в настоящем документе. По любым юридическим или налоговым вопросам, затронутым в этом материале, проконсультируйтесь со своим независимым юрисконсультом и / или профессиональным налоговым консультантом.