Закон о повышении уровня пенсионных накоплений (SECURE) от 2019 года, принятый в декабре 2019 года, оказывает широкое влияние на пенсионные сбережения. Большинство положений закона окажут положительное влияние на способность американцев делать сбережения. Однако один аспект устраняет часто обсуждаемый инструмент планирования:возможность растягивать распределения со счетов пенсионного плана и унаследованных IRA (обычно называемых растянутыми IRA) в течение жизни бенефициара.

В дальнейшем счета владельцев IRA и участников плана, умерших после 31 декабря 2019 г., как правило, необходимо будет полностью распределить между отдельными бенефициарами, не являющимися супругами (супругами), в течение 10 календарных лет. Бенефициары, исключенные из этого правила, включают юридических лиц, переживших супругов, инвалидов или хронически больных лиц или лиц младше 10 лет, чем участник / владелец. Для маленьких детей первоначального владельца 10-летний период для полного распределения учетной записи начинается, когда они достигают совершеннолетия.

Как инвесторы должны реагировать на это изменение?

Во-первых, смотрите на это в перспективе. Многие люди будут использовать большую часть или все свои пенсионные активы для финансирования своей пенсии. Что касается активов, которые вы можете оставить, многие бенефициары снимают деньги быстрее, чем требуется. (Следующее поколение может не оценить наилучшие планы в области недвижимости.) И хотя вызывает разочарование то, что Конгресс изменил правила в отношении нас, это не шокирует.

Если вы тщательно спланировали имущественную стратегию с участием бенефициаров - например, использование растянутого IRA - для значительных пенсионных счетов, вам следует встретиться со своим специалистом по финансовому планированию и / или поверенным по недвижимости. Эти эксперты могут помочь вам уточнить ваши цели в сфере недвижимости и разработать план действий.

Планирование начинается с понимания ваших целей.

Т. Роу Прайс отстаивает идею «визуализации выхода на пенсию». Это включает в себя размышления о том, кто, что, где, когда и почему в ваши более поздние годы. Подобные вопросы актуальны и для имущественного планирования. «Не только кто деньги нужны, но также на что цель денег: когда это будет полезно, и почему это важно для вас, и вас следует учитывать ". Новое законодательство, снижая ценность некоторых налоговых стратегий, может фактически способствовать более целенаправленному распределению ресурсов.

Есть еще способы помочь вашим бенефициарам ограничить налоги.

Еще одна полезная практика - это регулярные финансовые разговоры между разными поколениями членов вашей семьи. Этот закон является потенциальным катализатором для планирования встреч такого типа. Чем более открыто вы и члены вашей семьи говорите об активах, доходах и налогах, тем больше вы можете помочь им унаследовать как можно больше после уплаты налогов. Например:

• Если ваши бенефициары, вероятно, будут иметь более высокую налоговую категорию после вашего ухода, чем вы, возможно, вы захотите в значительной степени полагаться на отсроченные от налогов распределения с традиционных счетов для финансирования собственных пенсионных расходов. В результате для ваших бенефициаров могут остаться более эффективные с точки зрения налогообложения активы, такие как счета Roth и увеличенные налогооблагаемые инвестиции.
• В этой ситуации конверсия Roth также может быть разумной стратегией. Причина состоит в том, чтобы платить налоги за конверсию сейчас по более низкой ставке, чем вы ожидаете, что ваши бенефициары понесут убытки.
• Вы можете оставить разные типы счетов разным получателям. Например, вы можете оставить ребенку с более низким доходом больше активов, отсроченных по налогу, а ребенку с более высоким доходом больше счетов Roth или налогооблагаемых счетов. Но помните, что если вашей целью является справедливость и семейная гармония, очень важно согласовать назначение ваших бенефициаров с тщательно составленными документами о наследстве.
• Еще одна идея - разделить пенсионные счета между несколькими бенефициарами. Это снижает риск того, что доход за 10-летний период подтолкнет получателя к более высокой налоговой категории.

Ваш выбор получателей будет зависеть от ваших целей и ситуации. Тем не менее, вот несколько идей для рассмотрения:

• И ваши личные цели, и налоговые цели, вероятно, хорошо достигаются, если ваш супруг (а) является основным бенефициаром. Выжившие супруги будут продолжать получать раздачи в течение всей своей жизни.
• Молодые бенефициары больше не будут иметь налоговых льгот в течение длительного периода распределения. Однако, если этот выбор бенефициара соответствует вашим целям, оставление им активов, отложенных по налогу, может оказаться более эффективным с точки зрения налогообложения, чем передача их членам семьи с более высокими доходами.
• С другой стороны, если у вас есть взрослые дети, которые могут выйти на пенсию в течение 10 лет после вашей смерти, они могут быть хорошим выбором для получения льгот. Доход с ваших пенсионных счетов может не доходить до уплаты налогов в годы их пикового заработка. Эти деньги могут помочь им в достижении целей, таких как преодоление разрыва в страховании до Medicare или отсрочка обращения за пособиями по социальному обеспечению.

Еще одна проблема заключается в том, что в течение 10-летнего периода в законе не указан обязательный график минимального распределения (RMD), который ранее требовался для растянутого IRA и других унаследованных пенсионных счетов. Это может дать бенефициарам (особенно с переменным доходом) возможность получать больше распределений в годы с низким доходом. Однако есть также риск, что ваши дети могут забыть об этом правиле и в конечном итоге столкнуться с излишне большим налоговым счетом в конце 10-летнего периода. Общение между поколениями и знакомство детей со специалистом по финансовому планированию может помочь избежать этой ситуации.

Пора пересмотреть инструменты планирования недвижимости, особенно использование трастов в качестве бенефициаров.

Некоторые инвесторы предпочитают называть трасты бенефициарами своих пенсионных счетов. Причины для этой стратегии обычно включают защиту своей семьи и возможность продолжать расти без налогов. Даже до принятия Закона о безопасности этот метод требовал тщательной юридической работы для достижения этих целей. С принятием закона SECURE есть две большие потенциальные ловушки этих доверительных соглашений:

• Некоторые доходы могут непреднамеренно облагаться налогом по очень невыгодной ставке трастового налога.
• Трасты с правилами распределения, основанными на RMD, могут быть вынуждены распределить все унаследованные активы IRA на 10-м году. Это, скорее всего, противоречит вашим целям в области недвижимости и может привести к большим налоговым счетам для бенефициаров траста.

Если у вас есть трасты, указанные в качестве бенефициаров на пенсионных счетах, особенно на счетах с отсроченным налогом, вам следует обсудить эту стратегию со своим специалистом по финансовому планированию. Хотя аккаунты Roth, переданные трасту, не сталкиваются с указанными выше потенциальными налоговыми последствиями, стоит еще раз оценить, соответствует ли траст вашим потребностям.

Если вы склонны к благотворительности, подумайте об использовании своих счетов с отсроченным налогом для поддержки стоящих дел. Вы можете удовлетворять RMD для IRA в течение всей жизни за счет квалифицированных благотворительных взносов, а благотворительные трасты могут быть частью вашего плана по имуществу.

Страхование жизни также часто рекламируется как эффективный с точки зрения налогообложения способ завещать богатство. Для тех, кто находится в очень высоких налоговых категориях и ожидает уплаты налогов на наследство, стратегии страхования могут быть еще более привлекательными в мире после принятия Закона о безопасности. Однако большинству людей следует покупать страховку жизни по прямому назначению - для защиты членов семьи в случае преждевременной смерти.

Наконец, Закон SECURE - хорошее напоминание о том, что нужно регулярно пересматривать свои имущественные планы. За 10 лет многое может измениться:цели, активы, динамика семьи, уровни доходов, налоговая ситуация и многое другое. Взгляните на свой план по-новому - и не забывайте, что финансовые коммуникации должны передаваться из поколения в поколение.