Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вступил в силу 1 января. Потребуется несколько лет, чтобы определить всех победителей и проигравших, но некоторые из очевидных проигравших - университеты, благотворительные организации, церкви и фонды. В основном, любые организации, которые предлагают налоговые льготы для благотворителей и, соответственно, их жертвователей.

В связи с более высоким стандартным вычетом, ограничением государственных и местных налоговых вычетов в размере 10 000 долларов США и другими изменениями ожидается, что менее 10% налогоплательщиков будут перечислять в налоговом году 2018. Сейчас это 30%. Без детализированных вычетов большинство людей потеряют все налоговые льготы, связанные с благотворительностью. Итак, вопрос в том, насколько люди заботятся о налоговых льготах? Согласно Charity Navigator, 12% ежегодных пожертвований приходится на последние три дня в году. Я бы сказал, ответ ясен.

Возможности для рассмотрения донорами

К счастью, есть варианты для доноров, которые хотели бы получить налоговую льготу за свою щедрость. Один разрешает любому человеку старше 70 лет переводить средства IRA на сумму до 100 000 долларов в год на благотворительность. Для большинства жертвователей эти квалифицированные благотворительные раздачи (QCD) позволяют получить еще большую налоговую выгоду, потому что эти доллары никогда не повлияют на ваш скорректированный валовой доход (AGI). Поскольку вы заплатили бы подоходный налог при таком распределении, эта стратегия предлагает значительные преимущества тем, кто отдал бы эту сумму в любом случае. Дополнительный бонус:QCD направлены на удовлетворение требований минимального распределения (RMD). Однако имейте в виду, что QCD должны исходить от IRA; они не могут поступать из 401 (k) s.

Другой вариант: складывание или объединение в группы . быстро становится в кругах ботаников, занимающихся финансовым планированием, как благотворительная стратегия будущего. Это не сложно. Вместо того, чтобы отдавать 10 000 долларов в год в течение пяти лет на благотворительность, вы должны отдать 50 000 долларов в течение одного года, что превышает новый стандартный вычет в 24 000 долларов и, таким образом, дает налоговую льготу для вашего взноса. Я собираюсь сделать еще один шаг и сказать, что вам следует складывать все свое расписание А. Другими словами, вы должны делать благотворительные взносы в те годы, когда у вас есть значительные медицинские расходы. Это может быть роскошью только для обеспеченных пенсионеров, но не для американцев среднего класса.

Фонды, рекомендованные донорами

Многие из этих «единовременных» взносов поступят в фонды, рекомендованные донорами, которые предлагают немедленную налоговую льготу для вашего безотзывного взноса. Чарльз Шваб и Fidelity управляют двумя крупнейшими финансируемыми донорами фондами в стране. Их можно финансировать за счет подарков наличными или (что еще лучше) ценных бумаг. Деньги позже направляются в виде грантов выбранным вами благотворительным организациям. Интерес к этим счетам резко вырос в конце 2017 года, когда люди поняли, что в 2018 году они не будут вносить подробные сведения. По иронии судьбы, это, скорее всего, приведет к конкуренции между фондами, рекомендованными донорами, и благотворительными организациями, которые предпочитают более стабильный поток доходов.

Хотя все это может показаться минусом для одаренных, для крупных жертвователей есть надежда. Максимальный размер благотворительного взноса увеличен в процентах от AGI. В предыдущие годы ваша налоговая выгода была ограничена 50% от AGI. Например, если вы заработали 1 миллион долларов в 2017 году и пожертвовали 600 000 долларов, вы сможете списать только 500 000 долларов. Дополнительные 100 000 долларов будут перенесены на будущие годы с более низким доходом. Теперь вы можете списать все 600 000 долларов, потому что предел увеличился до 60%. Вы, вероятно, увидите выгоду от этого, если будете использовать какой-либо благотворительный фонд остатка.

Проблема благотворительности на миллиард долларов

Центр налоговой политики подсчитал, что версия TCJA, разработанная Палатой представителей, сократит благотворительные пожертвования на 12 миллиардов долларов до 20 миллиардов долларов в 2018 году. Это миллиард с отметкой «B». Эта оценка не учитывает вероятное уменьшение благотворительных пожертвований, которое произойдет в результате удвоения льготы по наследству до примерно 11 миллионов долларов на человека. В нашу фирму поступает много звонков от некоммерческих организаций, которые ищут совета для обучения доноров. Если вы работаете в сфере сбора средств, вам следует сделать такое образование своим главным приоритетом.

В книге Саймона Синека Начать с почему? он утверждает, что не имеет значения, что и как человек или компания что-то делают. На самом деле важно то, почему они делают то, что делают. Почему связано с эмоциями, а что и как связано с логикой. Подумайте, почему вы жертвуете некоммерческим организациям из вашего списка. Я видел, как двое членов семьи страдали болезнью Паркинсона, поэтому в конце года я могу обратиться к Фонду Майкла Дж. Фокса. Конечно, я получаю налоговые льготы за пожертвования (по крайней мере, раньше), но это не причина, по которой я делаю это. Если честно, если я смогу вычесть часть своего взноса, я, скорее всего, выпишу чек побольше. Эти организации и их спонсоры должны найти самые разумные способы приспособиться к новому налоговому ландшафту, чтобы не пострадали их дела.