Вы сменили работу. У вас есть средства в пенсионном плане вашего бывшего работодателя, который включает некоторые акции работодателя. Что вы должны сделать? Перевести средства на индивидуальный пенсионный счет, не облагаемые налогом? Возможно, это не лучший шаг во всех случаях, особенно если акции вашего работодателя значительно выросли.

Благодаря часто упускаемой из виду налоговой концепции, называемой «чистое нереализованное повышение» (NUA), вот стратегия, которая может быть для вас более выгодной в финансовом отношении:вместо перехода на IRA возьмите распределение акций натурой. Другими словами, переместите акции на налогооблагаемый счет, принадлежащий вам, без предварительной конвертации в наличные. Позвольте инвестициям расти без уплаты налогов и получить значительные налоговые выгоды в долгосрочной перспективе.

Важно отметить, что эта стратегия заставляет вас платить налоги и штрафы заранее. Итак, то, подходит ли вам этот подход, зависит от нескольких факторов, таких как ваш возраст, насколько выросли акции, ожидаемые налоговые ставки и будущие показатели акций.

Помня об этих предостережениях, давайте обсудим четыре характеристики такой стратегии.

1. Налоги и штрафы ограничиваются стоимостью запасов.

Когда вы получаете распределение от пенсионного плана вашего работодателя, вы, как правило, должны будете платить подоходный налог с распределенной суммы. Более того, если распределение производится до того, как вам исполнится 59,5 лет, вы, вероятно, заплатите дополнительный штраф в размере 10% при снятии средств. Тем не менее, если распределение включает акции работодателя и соответствует требованиям NUA (см. Публикацию IRS 575 для получения подробной информации о квалификационных правилах), налоги и штрафы ограничиваются стоимостью акций, а не полной рыночной стоимостью акций.

Например, предположим, что акции вашего бывшего работодателя в пенсионном плане в настоящее время стоят 100000 долларов. Предполагая, что ваши затраты на акции, когда вы или ваш работодатель внесли в план, составляли 10000 долларов, если вы осуществляете распределение акций натурой, вы будете платить подоходный налог и штрафы только на основе стоимости 10000 долларов, а не на текущем рынке. стоимость 100 000 долларов.

2. Налоги на повышение отложены.

По определению, NUA относится к сумме, которую акции работодателя получают в цене в рамках пенсионного плана. Другими словами, NUA - это разница между стоимостью акций, когда вы или ваш работодатель внесли свой вклад в план, и рыночной стоимостью акций, когда вы осуществляете распределение. Итак, в приведенном выше примере NUA составляет 90 000 долларов.

IRS позволяет вам отложить подоходный налог с этого NUA до тех пор, пока вы в конечном итоге не продадите акции. Повышение стоимости акций в налогооблагаемом счете откладывается от налогов до тех пор, пока вы также владеете акциями.

3. При продаже акций применяются льготные ставки прироста капитала.

Когда вы в конечном итоге решаете продать акции, даже если это всего лишь один день после получения распределения в натуральной форме, весь NUA рассматривается как долгосрочный прирост капитала и получает льготы. (Любое повышение, полученное после распределения, будет облагаться налогом по льготным ставкам прироста капитала, если оно удерживается более года.) Текущий налоговый кодекс допускает ставки налога на долгосрочный прирост капитала, которые значительно ниже, чем на обычный доход. Например, налогоплательщики с ставками 10% и 15% не платят налог на долгосрочную прибыль; налогоплательщики, подпадающие под группы 25%, 28%, 33% и 35% подоходного налога, подлежат ставке 15%; а те, кто входит в верхние 39,6%, платят 20%.

Продолжая приведенный выше пример, скажем, через пять лет после распределения ваша акция стоит 200000 долларов. Если вы продаете акции в этот момент, вы должны получить льготную ставку прироста капитала на сумму 190 000 долларов (90 000 долларов США плюс 100 000 долларов долгосрочной прибыли после распределения). Для сравнения, если бы вы свернули акции в IRA и взяли распределение от IRA после выхода на пенсию, вы бы заплатили обычный подоходный налог на все 200 000 долларов. Вы видите выгоду?

4. Наследники получают повышение в основе.

Наконец, если вы не продадите акции в течение своей жизни и оставите акции NUA в наследство своим наследникам, они также могут получить значительные налоговые преимущества. Хотя ваши наследники по-прежнему обязаны платить долгосрочные налоги на прирост капитала с части вознаграждения NUA, они получают дополнительную основу для повышения вознаграждения после даты распределения.

Возвращаясь к нашему примеру, если распределенные акции стоят 500 000 долларов, когда они переходят к наследникам, ваши наследники должны платить долгосрочный прирост капитала только по NUA на сумму 90 000 долларов. Прибыль в размере 400 000 долларов после распределения не облагается налогом!

Итак, если вы оценили долю работодателя в своем квалифицированном плане, проявите должную осмотрительность и проконсультируйтесь со своим консультантом, чтобы узнать, действительно ли вы можете извлечь выгоду из этой стратегии. Удачи!

Вид Поннапалли - основатель и президент [Link] Unique Financial Advisors. Он предлагает индивидуальные решения по финансовому планированию и управлению инвестициями для молодых семей с детьми и профессионалов, приближающихся к пенсионному возрасту. Он сертифицированный специалист по финансовому планированию ™ со степенью магистра. в личном финансовом планировании.