По оценкам, пенсионные активы составляют более 34% всех финансовых активов домашних хозяйств в США, а их общая сумма превышает 26 триллионов долларов. Активы IRA составляют более 8 триллионов долларов от суммы и представляют собой самый крупный класс отдельных акций, а также самую быстрорастущую долю пенсионных активов из-за старения населения и пролонгации 401 (k) s и других активов пенсионного плана.

Учитывая эту тенденцию, количество проблем, которые возникают, когда владельцы IRA уходят из жизни и оставляют свои планы близким, растет. Многие ошибки, допущенные с унаследованными IRA, невозможно исправить, что приводит к увеличению уплачиваемых налогов и преждевременной и ненужной потере налоговых льгот для пенсионных активов.

Очень важно, чтобы вы и ваши консультанты понимали, как переходить и управлять унаследованными IRA, поскольку они отличаются и подчиняются другим правилам, чем собственные IRA.

• Убедитесь, что заголовок правильный . Унаследованные IRA должны быть сформированы с использованием правильного названия учетной записи, если вы не являетесь супругом, который совмещает унаследованную IRA с вашей собственной. Имя умершего владельца должно фигурировать в унаследованном титуле IRA, а также обозначение бенефициара. Иногда используются ярлыки с названием, но важно, чтобы унаследованные IRA отличались от ненаследственных IRA и соответствовали требованиям IRS. Например, правильное название будет выглядеть так:«Билл Браун (скончался в апреле 2017 года) унаследовал IRA FBO Тома Брауна». Это может стать более сложным, если бенефициаром является траст с несколькими бенефициарами, и бенефициары хотят максимально возможного растягиваемого периода. Неспособность правильно назвать аккаунт и использовать его как унаследованную IRA может привести к потере отсрочки и потенциально ускоренному налогообложению стоимости аккаунта .
• Будьте осторожны при переводе средств . Неспособность должным образом передать активы унаследованной IRA также может привести к немедленному налогообложению стоимости счета IRA. Унаследованные активы IRA должны передаваться напрямую от IRA умершего владельца в унаследованную IRA с надлежащим названием, как правило, в виде передачи от доверительного собственника к доверительному собственнику. Унаследованные IRA не подпадают под действие режима пролонгации бенефициара, когда у бенефициара есть 60-дневное окно один раз в год для пролонгации активов плана. Это разрешено только для IRA владельцев, но не для унаследованных.
• Помните о правилах . Одна из причин, по которой так важно правильно назвать унаследованную IRA, заключается в том, что они подчиняются строгим рабочим правилам. Если по ошибке унаследованная IRA принимает взнос от своего бенефициара, который намеревался сделать взнос в свою собственную IRA, это может привести к немедленному прекращению унаследованного IRA и условному распределению всех активов плана в качестве налогооблагаемого распределения. Взнос в размере 1000 долларов, внесенный по ошибке в унаследованный IRA по сравнению с собственным IRA владельца, приведет к тому, что унаследованный IRA будет полностью облагаться налогом!
• Будьте готовы к RMD . RMD на унаследованную IRA обычно начинается через год после года смерти владельца. Если владелец IRA умрет в марте 2017 года, первый RMD для унаследованного IRA начнется в 2018 году. Многие люди, унаследовавшие IRA, предполагают, что RMD учетной записи не будет запускаться, пока они не достигнут возраста 70½ лет, но это неверно для унаследованных учетных записей IRA. . Только супруг (а) имеет возможность объединить унаследованную IRA со своей IRA и, таким образом, отложить RMD до требуемой даты начала.
• Знайте, что правила RMD разные . Унаследованные IRA-обязательные минимальные дистрибутивы (RMD) не всегда совпадают с требуемыми IRA-дистрибутивами владельца. Унаследованные IRA RMD не могут претендовать на прямые благотворительные взносы (квалифицированные благотворительные раздачи или QCD), если унаследованный бенефициар IRA не старше 70,5 лет.
• Научитесь растягиваться . Одним из основных текущих преимуществ унаследованной IRA является возможность бенефициара растягивать унаследованные распределения IRA, надеюсь, в течение их ожидаемого срока службы, чтобы максимизировать накопление до налогообложения стоимости счета. Только названные назначенные бенефициары могут воспользоваться растягивающими льготами. Как правило, если бенефициар получает IRA путем урегулирования или непосредственно из недвижимости, не будучи названным в качестве бенефициара, он не имеет права на максимальную отсрочку. Кроме того, если IRA останется как одно без разделения между несколькими наследниками, RMD будут основываться на ожидаемой продолжительности жизни старшего бенефициара, а не на продолжительности жизни каждого отдельного бенефициара. Таким образом, если бы IRA была оставлена ​​умершему, все еще живому 70-летнему брату и сестре и двум 10-летним детям, и не делилась бы на сентябрь после года смерти, годовые RMD будут основаны на старшем ожидаемая продолжительность жизни бенефициара, и дети потеряют годы потенциальной отсрочки по уплате налогов.
• Быстро рассчитаться . Часто IRA предоставляется нескольким сторонам, некоторые из которых являются людьми, а некоторые - организациями, например благотворительной организацией. Если к 30 сентября после года смерти владельца благотворительная организация, не являющаяся физическим лицом, не будет выплачена и счет будет разделен, весь баланс счета должен быть распределен в течение пяти лет, и дальнейшее растягивание не допускается.
• Проведите налоговое планирование . Обязательно подумайте о налоговом планировании, так как часто для основного бенефициара, который старше, имеет смысл отказаться от IRA (не принять) и оставить его указанным условным бенефициарам, которые намного моложе и получат выгоду в течение гораздо более длительного периода отсрочки в зависимости от их ожидаемая продолжительность жизни.

Когда умирает любимый человек, и у вас есть возможность унаследовать IRA, вы должны следить за тем, чтобы все было сделано продуманно и тщательно, чтобы избежать негативных налоговых проблем.

ПРОШЛЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ГАРАНТИЕЙ БУДУЩИХ РЕЗУЛЬТАТОВ. Этот комментарий является мнением и предназначен только для информационных целей. Он не предназначен для использования в качестве совета по инвестициям и не рассматривает и не учитывает индивидуальные обстоятельства инвестора. Инвестиционные решения всегда должны приниматься на основе конкретных финансовых потребностей клиента, целей и задач, временного горизонта и толерантности к риску. Утверждения, содержащиеся в данном документе, основаны исключительно на мнении Telemus Capital, LLC. Все мнения и взгляды представляют собой наши суждения на дату написания и могут быть изменены в любое время без предварительного уведомления. Информация была получена из сторонних источников, которые мы считаем надежными, но не гарантируемыми.