Швейцарские финансовые учреждения должны будут соблюдать расширенные обязательства по раскрытию информации о климатических рисках в соответствии с новыми амбициозными целями по сокращению внутренних выбросов CO2. Компании, работающие в сфере финансовых услуг, должны применять упреждающий подход к пониманию последствий климатических рисков для их бизнеса и требований к отчетности. Они также должны гарантировать, что любая отчетность заверена независимой третьей стороной, чтобы установить ее надежность и завоевать доверие заинтересованных сторон.

Возглавьте изменения. Программа регулирования продвигается вперед

Климатические и экологические риски относятся ко всем пяти основным рискам в Глобальном обзоре восприятия рисков Всемирного экономического форума, поэтому неудивительно, что бизнес-лидеры, регулирующие органы и другие заинтересованные стороны требуют большей прозрачности и отчетности о воздействии. Швейцарские власти внедряют глобальные регуляторные инициативы, и участие регулирующих органов заметно ускорилось:

14 ноября 2019 г. , Андреа М. Махлер и Томас Мозер из Швейцарского национального банка (SNB) описали пристальный интерес центрального банка к климатическим рискам и их последствиям для национальной экономики и финансового сектора. С тех пор пандемия COVID-19 продемонстрировала уязвимость современной экономики и общества, а также необходимость повышения устойчивости и контрмер против рисков устойчивости.

26 июня 2020 г. FINMA объявила, что рассматривает вопрос о финансовых рисках, связанных с климатом, в рамках своих надзорных функций. Он также пересматривает свой нормативный подход к повышению прозрачности в отношении связанных с климатом рисков крупных финансовых учреждений.

11 августа 2020 г. FINMA провела круглый стол с представителями швейцарского финансового сектора, неправительственных организаций, научных учреждений и органов государственной власти, чтобы поделиться мнениями о предлагаемом подходе к включению климатических рисков в существующие правила. Мы ожидаем, что скоро начнется процесс официальных консультаций.

19 августа 2020 г. правительство Швейцарии ратифицировала план действий по борьбе с изменением климата на 2020–2025 годы.

25 сентября 2020 г. после трех лет рассмотрения этого вопроса парламент Швейцарии провела окончательное голосование по пересмотренному Швейцарскому закону об углероде. Это устанавливает более амбициозную цель по сокращению внутренних выбросов CO2 и вводит строгие меры во многих отраслях промышленности. Это также требует, чтобы потоки и регулирование финансового капитала соответствовали климатическим целям. В частности, требуется, чтобы Швейцарский орган по надзору за финансовыми рынками

Уполномоченному органу (FINMA) и SNB следует пересмотреть свой подход к выбросам углерода и соответствующие правила.

Сформулируйте свой ответ прямо сейчас

 «Финансовые риски, связанные с изменением климата, могут быть значительными для швейцарских финансовых учреждений. Соответственно, они должны уделять им должное внимание в своих процессах управления рисками. Обязательства по раскрытию информации могут побудить учреждения устранить эти риски», — генеральный директор FINMA Марк Брэнсон

Клиенты, сотрудники, инвесторы и общество в целом теперь проявляют большую озабоченность по поводу отчетности по устойчивому развитию. Ниже приведены последствия этого:

• Рекомендации, изданные Целевой группой Совета по финансовой стабильности (FSB) по раскрытию финансовой информации, связанной с климатом (TCFD), представляют собой широко распространенную справочную основу для раскрытия четкой, сопоставимой и последовательной информации о рисках и возможностях, связанных с изменением климата. Использование этого в качестве основы для разработки ответных мер по управлению климатическими рисками для вашего учреждения было бы хорошим первым шагом. Однако ожидания регулирующих органов и заинтересованных сторон продолжают меняться; и мы рекомендуем вам использовать упреждающий, а не реактивный подход к управлению климатическими рисками.
• Система TCFD описывает целостную систему отчетности о рисках, связанных с климатом. Согласно TCFD климатический риск охватывает физические и переходные риски, которые влияют на отдельную организацию, а также на национальную экономику в целом. Мы ожидаем, что требования к климатическим рискам и отчетности будут определены и реализованы в соответствии со структурой TCFD.
• Климатические риски — это не новая категория рисков, а новый фактор риска. Это должно быть отражено в общей структуре риска, чтобы в достаточной мере измерять и управлять его воздействием. Важно понимать взаимосвязь между климатическим риском и другими рисками. Учитывая финансовое влияние физических и переходных рисков на баланс учреждения, мы можем ожидать, что оценка климатических рисков и раскрытие информации будут включены в правила FINMA об оценке финансовых рисков и отчетности. Интеграция климатических рисков в существующие рамки рисков заключается не только в расширении существующего списка категорий рисков. Это также включает в себя переосмысление того, как в будущем они могут проявляться в виде конкретных рисков, имеющих отношение к бизнесу и стратегии, и соответствующее управление ими. Существенность климатических рисков может быстро измениться с несущественной на существенную.
• Ожидается, что регулирование FINMA первоначально будет нацелено на наиболее важных участников рынка (банки категорий 1 и 2 и страховые компании). Однако ожидайте, что давление со стороны заинтересованных сторон и рыночных сил приведет к распространению на другие категории надзора.
• Ожидаемый подход к улучшению раскрытия информации о финансовых рисках будет первоначально сосредоточен на раскрытии качественной информации (управление, стратегия, управление рисками), но заинтересованные стороны будут все чаще требовать раскрытия количественной информации для целей принятия решений.
• При наличии количественных данных следует раскрывать методологию, используемую для их расчета, – критерии и методы оценки, с помощью которых оцениваются финансовые риски, связанные с климатом. Этот подход также позволит использовать ссылки в будущем, когда будут определены и признаны стандарты существенности.
• Расширенные обязательства по раскрытию информации о финансовых рисках, вероятно, будут включены в существующие правила раскрытия информации, применимые к банкам и страховым компаниям (циркуляры FINMA 2016/01 и 02).
• Растущее внимание к раскрытию информации неизбежно повлечет рост ожиданий относительно ее достоверности. Независимая третья сторона, подтверждающая отчетность, укрепит доверие и уверенность заинтересованных сторон в ее достоверности.
• Большой проблемой для учреждений является отсутствие надежных основ и аналитических подходов, основанных на общих таксономиях и стандартах данных для измерения климатических рисков. Сбор соответствующих данных для поддержки анализа воздействия изменения климата на рынки, секторы и географические регионы станет важной задачей, равно как и принятие анализа сценариев и разработка новых количественных моделей для стресс-тестирования воздействия изменения климата на различные виды деятельности. . Климатический риск влияет почти на все аспекты измерения риска, и в конечном итоге это может потребовать систематической переоценки традиционных параметров риска. Учитывая долгосрочный горизонт климатических рисков, банкам также может потребоваться проанализировать долгосрочные сценарии для устранения растущей неопределенности. Мы ожидаем, что первоначальное регулирование будет в основном основано на принципах, но ожидаем быстрой эволюции в сторону более строгих требований.

Заключение и следующие шаги

Важно понимать, какое влияние как существующие, так и будущие правила будут иметь на ваши деловые операции и ожидания заинтересованных сторон. Соблюдение обязательств по отчетности о климатических рисках потребует создания структуры и методологии, соответствующих требованиям TCFD. Цифровые технологии можно использовать для выявления и обозначения потенциальных проблем, что приводит к созданию эффективных и автоматизированных отчетов о климатических рисках.

«Делойт» будет рад помочь вам выполнить необходимые шаги и передовой опыт, чтобы ваша отчетность о климатических рисках соответствовала местным, региональным и международным стандартам и соответствовала вашим деловым операциям, а также соответствовала вашим бизнес-целям и ожиданиям заинтересованных сторон.