1 января 2017 года в Швейцарии вступил в силу автоматический обмен информацией о финансовых счетах на основе Общего стандарта отчетности ОЭСР (CRS). После публикации 18 января 2017 года окончательных рекомендаций Swiss CRS («AIA-Wegleitung») швейцарские финансовые учреждения получили подробную информацию о том, как внедрить CRS. В статье для журнала «Эксперт Фокус» (выпуск 2017|4) специалисты «Делойта» представили обзор окончательных рекомендаций по CRS, уделив особое внимание соответствующим обязательствам комплексной проверки CRS.

Федеральная налоговая администрация Швейцарии (FTA) опубликовала окончательные рекомендации по CRS 18 января 2017 года на немецком, французском и итальянском языках. Хотя черновая версия на немецком языке была доступна несколько месяцев назад, окончательные рекомендации по CRS представляют собой долгожданные рекомендации по внедрению, на которые могут положиться швейцарские финансовые учреждения. при внедрении CRS.

В этой статье для журнала Expert Focus авторы представляют некоторые заслуживающие внимания характеристики определения финансового счета в соответствии с CRS. , предоставьте обзор соответствующих факторов для выявления лиц, контролирующих определенные типы организаций. и подробнее о процедурах комплексной проверки CRS. применяться к уже существующим и новым финансовым счетам. Эти процедуры должной осмотрительности направлены на выявление подотчетных счетов и составляют основу автоматического обмена информацией. В то время как новые счета должны быть задокументированы в соответствии с положениями CRS с 1 января 2017 года, у подотчетных швейцарских финансовых учреждений есть один или два года для проверки и, возможно, повторного документирования своих ранее существовавших счетов (в зависимости от типа владельца счета).

Авторы также предоставляют полный список практических примеров. чтобы проиллюстрировать некоторые ключевые положения окончательных Руководящих указаний CRS по этим процедурам документирования счетов. Например, первые три примера относятся к практическим сценариям. когда швейцарские финансовые учреждения могут считать учетную запись документированной для целей CRS, не запрашивая самостоятельную сертификацию. Дополнительные примеры содержат подробные сведения об ошибках, которые делают самосертификацию недействительной. , по сравнению с несущественными ошибками и ценным практическим руководством о том, как определить правдоподобие самосертификации.

В заключение авторы отмечают, что некоторые аспекты окончательных руководств CRS, которые остаются неясными или области, в которых желательны дальнейшие указания будет решать Квалификационная комиссия, состоящая из представителей отрасли и органов государственной власти.

Статья (на немецком языке) доступна на домашней странице Expert Focus (после бесплатной регистрации) или в ином случае, пожалуйста, свяжитесь с нами, чтобы получить PDF-версию, которая будет отправлена ​​вам по электронной почте. В случае возникновения вопросов обращайтесь к нашим специалистам Deloitte.