Форки криптовалюты, такие как хардфорк Bitcoin Cash, произошедший 1 августа 2017 года, сегодня довольно распространены в мире криптовалют. С новым руководством IRS который вышел в октябре 2019 года, теперь ясно, как хардфорки криптовалюты рассматриваются с точки зрения налогообложения в США. В этом руководстве мы рассмотрим, что представляют собой эти события, а также лучшие практики их обработки для вашей налоговой отчетности.
Вы также можете узнать больше о том, как криптовалюта облагается налогом в целом, из нашего Полного руководства по налогам на криптовалюту. .
Хардфорк криптовалюты — это постоянное отклонение от предыдущей версии блокчейна. В то время как софт-форки поддерживают совместимость между двумя цепочками, хард-форки создают цепочки, несовместимые друг с другом. Любой, кто держал монеты до и во время форка, будет иметь монеты в обеих цепочках после хардфорка. Это может существенно повлиять на ваши налоги.
С этой «ветвью» в блокчейне один путь следует за новым, обновленным блокчейном, а другой путь продолжается по старому пути. Как правило, через короткий промежуток времени участники старой цепочки понимают, что их версия блокчейна устарела или неактуальна, и быстро обновляются до последней версии.
Хардфорк Bitcoin Cash предоставил одну «бесплатную» монету Bitcoin Cash за каждый биткойн, который у вас был, если вы использовали надежный кошелек или биржу. Если у вас было 3 биткойна до хардфорка, вы получили 3 биткойна наличными 1 августа 2017 года. Сегодня эти 3 биткойна наличными стоят более 750 долларов.
Исправить угрозы безопасности - Программное обеспечение Blockchain может иметь присущие ему уязвимости, которые необходимо устранить, прежде чем хакер воспользуется ими. В таких случаях может потребоваться хардфорк для защиты большей экосистемы.
Добавить новые функции - Разработчики криптовалюты могут захотеть добавить новую функциональность, которая невозможна без хардфорка. Например, хардфорк Ethereum Byzantium был обязательным обновлением для повышения конфиденциальности и масштабируемости.
Отменить предыдущие транзакции - Хард-форк можно использовать для отката предыдущих транзакций в блокчейне. Это было видно в случае с хард-форком, чтобы обратить вспять взлом DAO (децентрализованной автономной организации) в блокчейне Ethereum.
IRS обсуждает форк криптовалюты в своем новом руководстве и постановлении о криптовалюте 2019-24. .
Если определенная криптовалюта, которой вы владеете, проходит через хард-форк, который «происходит, когда криптовалюта претерпевает изменение протокола, что приводит к постоянному отклонению от устаревшего распределенного реестра», новая разветвленная криптовалюта, которую вы получаете, облагается налогом как доход. Базой ваших затрат в вновь полученной криптовалюте становится признанный вами доход.
Например, если в июле 2017 года у вас было 2,5 биткойна, и вы получили 2,5 биткойна наличными в результате хардфорка биткойн-кэш, вы признаете полученные 2,5 биткойна наличными в качестве дохода по справедливой рыночной стоимости биткойн-наличности на момент ее получения. был получен. Если бы Bitcoin Cash торговался по 500 долларов за штуку в тот день, вы бы признали обычный доход в размере 1250 долларов (500 долларов * 2,5). Ваша базовая стоимость в этом Bitcoin Cash составляет 1250 долларов США.
Если вы не получите новые криптовалюты после хардфорка, у вас не будет налогооблагаемого дохода. Источник:A21, A22, A23, A24
Софтфорк криптовалюты «не приводит к созданию новой криптовалюты, то есть не приносит никакого дохода». Поэтому, если ваша криптовалюта претерпевает изменение протокола, но создает новую криптовалюту, вы не признаете никакого дохода. Источник:A29
Если вы получаете криптовалюту в результате раздачи («распределение криптовалюты по адресам распределенного реестра нескольких налогоплательщиков»), вы признаете доход от этой полученной криптовалюты в день/время ее получения. Величина признанного дохода должна определяться с использованием справедливой рыночной стоимости криптовалюты на данный момент.
Если вы не получили криптовалюту, когда произошло событие airdrop, вы не признаете доход, поскольку вы не получили собственность.
Вы можете использовать программное обеспечение для налогообложения криптовалют. Например, CryptoTrader.Tax для автоматического учета всех ваших хардфорков и раздач в соответствии с новым руководством IRS.
Просто импортируйте все свои криптовалютные сделки и транзакции на платформу. На шаге 3 CryptoTrader.Tax вы можете добавить любую криптовалюту, которую вы получили в результате аирдропа или хардфорка. Просто пометьте эти транзакции как событие «Fork» или «Airdrop». Каждому из них будет присвоена соответствующая базовая стоимость и справедливая рыночная стоимость в долларах США на момент получения, что позволит вам немедленно создать необходимые налоговые документы одним нажатием кнопки. Используя партнерство CryptoTrader.Tax с Intuit, вы даже можете импортировать эти отчеты прямо в TurboTax. для упрощения подачи налоговых деклараций или импортируйте их в предпочтительную программу для подачи налоговых деклараций, если вы являетесь налоговым специалистом.
Вы можете начать работу бесплатно с CryptoTrader.Tax и узнайте, насколько легко это упрощает отчетность по налогам на криптовалюту, или нажмите, чтобы узнать больше о том, как это работает .
Отказ от ответственности. Этот пост предназначен только для информационных целей и не должен рассматриваться как совет по налогообложению или инвестициям. Поговорите со своим налоговым экспертом, дипломированным бухгалтером или налоговым юристом о том, как вы должны относиться к налогообложению цифровых валют.